Código de receita interna (IRC)
O que é o Internal Revenue Code (IRC)?
O Código da Receita Federal (IRC) se refere ao Título 26 do Código dos EUA, a “consolidação e codificação oficial das leis gerais e permanentes dos Estados Unidos”, como explica o prefácio do Código. Comumente referido como o código do IRS ou código de imposto do IRS, as leis do Título 26 são aplicadas pelo Internal Revenue Service (IRS). O Código dos Estados Unidos foi publicado pela primeira vez em 1926 pela Câmara dos Representantes dos Estados Unidos. O Título 26 cobre todas as regras relevantes relativas a impostos de renda, doações, propriedade, vendas, folha de pagamento e impostos especiais de consumo.1
Compreendendo o Código da Receita Federal (IRC)
O Código de Receita Interna é dividido nos seguintes tópicos ou subcategorias:
- A. Imposto de Renda
- B. Impostos sobre imóveis e presentes
- C. Impostos trabalhistas
- D. Impostos de consumo diversos
- E. Álcool, tabaco e alguns outros impostos especiais de consumo
- F. Procedimento e Administração
- G. O Comitê Conjunto de Tributação
- H. Financiamento de campanhas eleitorais presidenciais
- I. Código do Fundo Fiduciário
- J. Benefícios para a saúde da indústria de carvão
- K. Requisitos do Plano de Saúde do Grupo
História do Código da Receita Federal
Em 1919, um comitê da Câmara dos Representantes dos Estados Unidos iniciou um projeto para recodificar os Estatutos dos Estados Unidos. A versão completa foi publicada em 1926.5 O Título 26, Código da Receita Federal, foi originalmente compilado em 1939.2 O Congresso tem autoridade para reescrever o código tributário e adicionar itens a ele todos os anos. Por exemplo, em 2017, o Congresso aprovou a Lei de redução de impostos e empregos, que trouxe grandes reformas ao código tributário que afetam pessoas físicas e jurídicas.
O Internal Revenue Service, fundado em 1862, rege os códigos do Título 26. Com sede em Washington, DC, o IRS também é responsável pela coleta de impostos. O IRS tem o direito de emitir multas e punições por violações do Código da Receita Federal.
Campanhas para abolir o código
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017 promulgou mudanças significativas nas leis anteriores. No entanto, também tem havido campanhas em andamento para abolir todo o sistema. As duas contas mais recentes:
Em 2017, o projeto de lei HR 29 da Câmara dos Deputados, a Lei de Rescisão do Código Tributário, foi arquivado para abolir o Código da Receita Federal de 1986 até o final de 2021. O projeto de lei HR 29 exigiria que o Congresso aprovasse um novo sistema tributário federal até 4 de julho, 2021, antes de abolir o sistema atual.
O projeto de lei S.18, Fair Tax Act de 2017, foi apresentado ao Congresso em 3 de janeiro de 2017. O projeto de lei propõe a imposição de um imposto nacional sobre vendas sobre o uso ou consumo de bens ou serviços tributáveis nos EUA em lugar de renda pessoal e corporativa impostos, impostos sobre o emprego e trabalho autônomo e impostos sobre propriedades e doações. A alíquota do imposto sobre vendas proposta seria de 23% em 2019, com ajustes na alíquota feitos nos anos subsequentes. O projeto de lei inclui isenções de impostos para bens usados e intangíveis, bens ou serviços adquiridos para fins comerciais, de exportação ou de investimento e para funções do governo estadual. A Receita Federal seria totalmente extinta, sem financiamento para operações autorizadas após 2021.
O Fair Tax Act permitiria que os residentes dos EUA recebessem um desconto mensal no imposto sobre vendas, com base no tamanho e na renda da família, e todos os estados seriam responsáveis por administrar, coletar e remeter o imposto sobre vendas ao governo federal. Mais significativamente, o projeto encerraria o imposto nacional sobre vendas se a Décima Sexta Emenda (que autoriza o imposto de renda federal) não fosse revogada dentro de sete anos após a promulgação do projeto.
O Fair Tax Act fez poucos progressos desde a sua introdução. A aprovação do TCJA, que fez mudanças significativas no sistema tributário atual, mas reafirmou sua estrutura básica, torna o futuro do Fair Tax Act (e do Tax Care Termination Act, também) incerto a improvável.
John Buhl, gerente de relações com a mídia da Tax Foundation, diz que a recente adoção de mudanças no código tributário pode reduzir o apetite por uma reforma maior do sistema tributário. Além disso, ele observa que o novo plano de reforma tributária evoluiu para aliviar as preocupações de que o plano original foi projetado para beneficiar os ricos e que tentar substituí-lo por um imposto sobre vendas levantaria questões semelhantes sobre se isso beneficiaria mais os americanos mais ricos. “Em termos de distribuição, substituir todos os impostos federais por um imposto sobre o consumo aumentaria esses argumentos”, diz Buhl.