Pagamentos de benefícios de pensão herdados de pais falecidos
Geralmente, as disposições em um documento de plano de aposentadoria determinam as opções de distribuição de ativos disponíveis para os beneficiários. Os benefícios da pensão por morte variam dependendo do tipo de pensão que você tem.
O que é uma pensão?
Os planos de pensão são um tipo de plano de aposentadoria que exige que o empregador faça contribuições para um conjunto de fundos reservados para o benefício futuro do trabalhador. O pool de fundos é investido em nome do empregado, e os ganhos dos investimentos geram receita para o trabalhador na aposentadoria. As opções de plano de pensão normalmente oferecem uma distribuição de montante fixo ou pagamentos na forma de uma anuidade.
Tipos de pensões
Existem dois tipos principais de planos de pensão: de benefício definido e de contribuição definida.
- Um plano de benefício definido é o que as pessoas normalmente chamam de “pensão”.É um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, no qual os benefícios dos empregados são calculados por meio de uma fórmula que considera diversos fatores, como tempo de trabalho e histórico salarial.É chamado de “benefício definido” porque os empregados e empregadores conhecem a fórmula para calcular os benefícios de aposentadoria com antecedência e a utilizam para definir o benefício pago. O empregador normalmente financia o plano contribuindo com uma quantia regular, geralmente uma porcentagem do salário do empregado, para uma conta com imposto diferido. Dependendo do plano, os funcionários também podem fazer contribuições.
- Um plano de contribuição definida é um plano de aposentadoria que normalmente tem imposto diferido, como 401 (k) ou 403 (b), no qual os funcionários contribuem com um valor fixo ou uma porcentagem de seus salários para uma conta que se destina a financiar seus aposentadorias. A empresa patrocinadora, às vezes, igualará uma parte das contribuições dos funcionários como um benefício adicional. Esses planos impõem restrições que controlam quando e como cada funcionário pode sacar essas contas sem penalidades.
Um beneficiário pode receber benefícios de plano de pensão quando o membro faleceu?
Depende das opções de plano originalmente selecionadas pelo membro, bem como da sua relação com esse membro. Normalmente, os planos de pensão permitem que apenas o membro – ou o membro e seu cônjuge sobrevivo – recebam os pagamentos de benefícios. No entanto, em casos limitados, alguns podem permitir um beneficiário não cônjuge, como um filho.
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS) : O Employee Retirement Income Security Act de 1974 (ERISA) “protege cônjuges sobreviventes de participantes falecidos que receberam um benefício de pensão adquirido antes de sua morte. A natureza da proteção depende do tipo de plano e se o participante morre antes ou depois do início do pagamento do benefício de pensão, também conhecido como a data de início da anuidade. A descrição resumida do plano informará o tipo de plano envolvido e se anuidades de sobrevivência ou outros benefícios por morte são fornecidos de acordo com o plano.
“Quando um participante do plano morre, o cônjuge sobrevivo deve entrar em contato com o empregador do cônjuge falecido ou com o administrador do plano para solicitar quaisquer benefícios disponíveis. O plano provavelmente solicitará uma cópia da certidão de óbito. Dependendo do tipo de plano e se o participante morreu antes ou depois do início dos pagamentos de aposentadoria, o plano notificará o cônjuge sobrevivo quanto a:
- o valor e a forma dos benefícios (em outras palavras, pagamento à vista ou parcelamento de uma anuidade);
- se os pagamentos de benefícios por morte do plano podem ser transferidos para outro plano de aposentadoria; e
- se um rollover for possível, o método e o período de tempo em que o rollover deve ser feito. “
Se o participante do plano for casado comopção de subsídio vitalício, o beneficiário inadimplente será automaticamente o cônjuge do participante, a menos que ele renuncie a essa opção. O cônjuge precisa certificar por escrito por meio de um consentimento do cônjuge ou formulário de renúncia do cônjuge que está optando por não receber benefícios de sobrevivência.4 Pode ser necessário notarizado. Se feito corretamente, isso permite que o membro designe outro beneficiário, como uma criança. Se o participante do plano não for casado, ele pode designar outro beneficiário.
Tipos de Opções de Anuidade de Sobrevivente
Pensão de benefício definido
No plano de benefício definido, o principal fator a ser considerado é se o participante se aposentou por ocasião do falecimento. Se o membro não se aposentou antes do falecimento, o plano pode pagar uma quantia única ao beneficiário designado. Isso normalmente vale um determinado múltiplo do salário do membro, porque os planos de benefícios definidos foram projetados para serem vinculados ao tempo de emprego e ao histórico de salários.
Se o membro já se aposentou, os pagamentos de pensão podem terminar com a morte do membro (referida como pensão vitalícia ) ou eles podem continuar a pagar benefícios a um beneficiário em um valor reduzido (referido como vida conjunta ou pensão de sobrevivência). Se o membro escolhesse uma pensão vitalícia, seus pagamentos mensais seriam maiores do que se ele escolhesse uma pensão vitalícia.
Como o empregador espera ter que pagar os benefícios por um longo período de tempo, a opção de vida conjunta geralmente vem com pagamentos reduzidos para o membro durante sua vida e o beneficiário sobrevivente. Pode haver outras opções híbridas disponíveis também que continuam a pagar pagamentos mais altos ao membro até sua morte (embora não tão altos quanto a opção de vida de solteiro), com um pagamento drasticamente reduzido ao beneficiário sobrevivente.
Pensão de contribuição definida
Com um plano de contribuição definida, como um 401 (k), o beneficiário pode acessar os fundos restantes na conta de aposentadoria por meio de um saque gradual, pagamento de quantia única ou por meio da compra de uma anuidade. Leia este artigo para obter mais informações sobre os meandros de herdar um 401 (k). Conforme mencionado acima, se um membro do plano casado deseja designar um beneficiário que não seja o cônjuge do membro, o cônjuge deve renunciar aos direitos aos benefícios de aposentadoria.
Período de certa anuidade
Um determinado período de opção de anuidade permite ao cliente escolher por quanto tempo deseja receber os pagamentos. Este método permite que os beneficiários recebam o benefício posteriormente se o período não tiver expirado na data do falecimento do participante. Isso é diferente da opção de anuidade vitalícia mais convencional, em que o beneficiário recebe um pagamento de renda pelo resto de sua vida, independentemente da duração de sua aposentadoria.
Conselheiro Insight
Gage DeYoung, CFP® Prudent Wealthcare LLC, Aurora, CO
Supondo que seus pais tenham escolhido uma determinada opção de pensão por período para pagamento na aposentadoria e os nomeado como beneficiários, você e seus irmãos teriam direito aos pagamentos contínuos até o período expirar.
Por exemplo, se um pai elegeu uma determinada opção de pensão por período de 20 anos e faleceu 10 anos após a data em que a pensão começou a ser paga, seus beneficiários teriam o direito de dividir o pagamento mensal pelos próximos 10 anos.
Será importante descobrir que escolha foi feita por seus pais antes da data de início do pagamento. Muitas pensões corporativas oferecem apenas opções de pagamento para uma vida ou uma vida conjunta.
Se for esse o caso, os pagamentos, infelizmente, param na passagem do beneficiário original – ou na passagem do beneficiário original e seu cônjuge, com uma opção de vida conjunta.
The Bottom Line
Se você pode herdar os pagamentos de benefícios de pensão de um dos pais depende muito das opções de plano específicas originalmente selecionadas por seus pais. Os tratamentos e métodos fiscais disponíveis para você acessar esses fundos também variam de acordo com essas seleções. Para ter certeza das opções disponíveis para você, verifique com o empregador de seus pais ou o administrador do plano de benefícios definidos de seus pais. Como sempre, fale com um profissional da área tributária para compreender totalmente as consequências fiscais de quaisquer benefícios de pensão herdados.