IRA herdado
O que é um IRA herdado?
Um IRA herdado é uma conta que é aberta quando um indivíduo herda um IRA ou plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador depois que o proprietário original morre. O indivíduo que herda a Conta de Aposentadoria Individual (IRA) (o beneficiário) pode ser qualquer pessoa – um cônjuge, parente ou parte ou entidade não relacionada (espólio ou fideicomisso). As regras sobre como lidar com um IRA herdado diferem para cônjuges e não cônjuges, no entanto.
Um IRA herdado também é conhecido como um “IRA beneficiário”. Muitos dos principais corretores para IRAs fornecem suporte na resolução de questões relacionadas à herança de ativos de IRA, questões tributárias e continuação do status da conta de aposentadoria.
As leis tributárias em torno dos IRAs herdados são bastante complicadas, e se tornaram ainda mais complicadas com a Lei de Definição de Todas as Comunidades para Melhoria da Aposentadoria (SECURE) de 2019, que fez algumas mudanças significativas nas regulamentações – principalmente para herdeiros que não sejam cônjuges.
Principais vantagens
- Um IRA herdado, também conhecido como beneficiário IRA, é uma conta que é aberta quando um indivíduo herda um IRA ou plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador depois que o proprietário original morre.
- Contribuições adicionais não podem ser feitas para um IRA herdado.
- As regras variam para beneficiários cônjuges e não cônjuges de IRAs herdados.
- O SECURE Act determinou que os beneficiários não cônjuges devem esvaziar IRAs herdados dentro de uma década.
Compreendendo o IRA herdado
Um beneficiário pode abrir um IRA herdado usando os rendimentos de qualquer tipo de IRA, incluindo tradicional, Roth, rollover, SEP e IRAs SIMPLES. Geralmente, os ativos mantidos no IRA do indivíduo falecido devem ser transferidos para um novo IRA herdado em nome do beneficiário.
Essa transferência deve ser feita mesmo se uma distribuição global for planejada. Contribuições adicionais não podem ser feitas a um IRA herdado.
O Internal Revenue Service fornece diretrizes para os beneficiários herdados do IRA.1 Os formulários 1099-R e 5498 do IRS são necessários para relatar IRAs herdados e suas distribuições para fins fiscais.
IRAs herdados são tratados da mesma forma, sejam eles IRAs tradicionais ou Roth IRAs. O tratamento fiscal das retiradas varia – de acordo com o tipo de IRA (financiado com dólares antes dos impostos, como o tipo tradicional, ou dólares depois dos impostos, como os Roth).
IRAs herdados: regras para cônjuges
Os cônjuges têm mais flexibilidade em como lidar com um IRA herdado. Por um lado, eles podem transferir o IRA, ou uma parte do IRA, em suas próprias contas de aposentadoria individuais existentes; a grande vantagem disso é a capacidade de adiar as distribuições mínimas exigidas (RMDs) dos fundos até que eles atinjam a idade de 72 anos.
Os RMDs começavam anteriormente aos 70 anos e meio, mas a idade foi elevada para 72 após a aprovação de dezembro de 2019 da Lei de Fixação de Todas as Comunidades para Melhoria da Aposentadoria (SEGURO).
Eles têm 60 dias a partir do recebimento de uma distribuição para transferi-la para seus próprios IRAs, desde que a distribuição não seja uma distribuição mínima exigida.
Os herdeiros cônjuges também podem configurar uma conta IRA herdada separada, conforme descrito acima. Como eles lidam com este IRA depende da idade do titular da conta falecido.
Se o proprietário original já havia começado a receber RMDs no momento da morte, o cônjuge beneficiário deve continuar a receber as distribuições conforme calculado ou enviar um novo cronograma com base em sua própria expectativa de vida. Se o proprietário ainda não se comprometeu com um cronograma de RMD ou atingiu sua data de início exigida (RBD) – a idade em que eles tiveram que começar RMDs – o beneficiário do IRA tem uma janela de cinco anos para retirar os fundos, que então estar sujeito ao imposto de renda.
IRAs herdados: regras para não cônjuges
Beneficiários que não sejam cônjuges não podem tratar um IRA herdado como seu. Ou seja, eles não podem fazer contribuições adicionais para a conta, nem podem transferir fundos para uma conta IRA existente que possuam em seus próprios nomes. Não cônjuges não podem deixar ativos no IRA original. Eles devem configurar uma nova conta IRA herdada, a menos que desejem distribuir os ativos imediatamente por meio de um pagamento global.
É no domínio das distribuições que o SECURE Act afeta mais drasticamente os herdeiros não cônjuges de IRAs. Anteriormente, esses beneficiários podiam lidar com RMDs da mesma forma que herdeiros cônjuges; em particular, eles podiam recalculá-los com base em sua própria expectativa de vida – o que geralmente diminuía significativamente o valor anual que precisava ser retirado e o imposto devido sobre eles (no caso dos IRAs tradicionais).
Aqueles que herdam Roth IRAs são obrigados a receber distribuições (ao contrário dos proprietários da conta original), mas os fundos permanecem livres de impostos e também livres de qualquer penalidade de retirada antecipada, mesmo se o beneficiário tiver menos de 59½.
Já não. O SECURE Act determina que, para contas herdadas após 31 de dezembro de 2019, os beneficiários não cônjuges geralmente devem sacar a conta dentro de 10 anos após a morte do proprietário original. Alguns herdeiros estão isentos: aqueles cuja idade está dentro de uma década do falecido, pessoas com deficiência ou doenças crônicas, ou filhos menores. No entanto, esses menores devem ser descendentes diretos (em outras palavras, sem netos) e, ao atingirem a maioridade, a regra dos 10 anos também se aplica a eles. Não há um cronograma específico para as retiradas; eles podem ser tomados anualmente ou todos de uma vez.
Para beneficiários nessas categorias e aqueles que já possuem IRAs herdados, as regras e cronogramas de distribuição antigos permanecem em vigor.