Distribuições e impostos herdados do IRA: Fazendo a coisa certa
Se você herdou uma Conta de Aposentadoria Individual (IRA) de um pai ou de qualquer outro parente que o nomeou como beneficiário da conta, você não precisa entregar sua conta IRA ao espólio, independentemente do que diz o testamento ou como o executor interpreta a vontade.
Se o testamento solicitar que “dinheiro em caixa” seja distribuído entre os membros da família, isso não inclui a conta do IRA. Sob nenhuma circunstância você seria obrigado a fornecer ao executor os rendimentos do IRA.
A designação de beneficiário, supondo que o nomeie diretamente, substitui qualquer disposição do testamento. Mesmo se o testamento declara que uma sobreposição de IRA ou um IRA deve ser deixado para o espólio, a designação de beneficiário tem precedência.
Principais vantagens
- Ser designado como o beneficiário de um IRA herdado substitui qualquer disposição do testamento do falecido.
- Os bens que passam pela designação de beneficiário não são considerados bens de inventário e não devem ser incluídos na distribuição entre os membros da família que não são designados como beneficiários.
- Como os IRAs são ativos com impostos diferidos, os impostos não são pagos até que o beneficiário receba uma distribuição da conta.
- Como as distribuições de IRA são consideradas receita tributável, elas não devem ser incluídas em “dinheiro em caixa” ao executar um testamento.
- Normalmente, os IRAs herdados devem ser distribuídos em cinco anos, a menos que esse período seja estendido formalmente para que as distribuições possam ser recebidas durante a vida do beneficiário.
Beneficiários
A designação de um beneficiário principal para um IRA ou 401 (k) é muito importante. Se você deseja deixar sua conta IRA para seu cônjuge ou seus filhos, você deve designá-los como beneficiários. Você também deve manter sua lista de beneficiários do IRA e 401 (k) atualizados conforme as circunstâncias de sua família mudam.
Um testamento que pede “dinheiro em caixa” para ser distribuído entre os membros da família refere-se a bens de inventário do descendente. “Os ativos que passam pela designação de beneficiário não são ativos de inventário e, portanto, não estão sujeitos aos termos do testamento”, disse Michael Delgass, diretor executivo da Sontag Advisory em Nova York. “Uma conta IRA é o exemplo mais comum desse tipo de ativo. Esses ativos têm um acordo contratual com a entidade que os detém (aqui, o custodiante do IRA) que exige que essa entidade os pague ao beneficiário. ”
As regras de distribuição de IRA herdadas variam dependendo se o IRA é herdado de um cônjuge ou não. Se você herdar um IRA de seu cônjuge, ele pode ter todas as mesmas regras de distribuição de seu próprio IRA pessoal, mas um IRA herdado de alguém que não seja seu cônjuge pode ter outras regras e políticas de distribuição.
Dinheiro na mão
IRAs e IRAs herdados são contas com imposto diferido. Isso significa que o imposto é pago quando o titular de uma conta IRA ou o beneficiário recebe distribuições – no caso de uma conta IRA herdada. As distribuições de IRA são consideradas receita e, como tal, estão sujeitas aos impostos aplicáveis. Se o testamento se referir a “dinheiro em caixa” a ser distribuído entre os membros da família, as distribuições de IRA não seriam consideradas dinheiro em caixa.
“Dinheiro em caixa se refere a dinheiro facilmente acessível e, como as distribuições de IRA são tributáveis, eu pessoalmente não incluiria isso em dinheiro em caixa”, disse Adam Harding, consultor financeiro em Scottsdale, Arizona.
No caso de IRAs herdados, a designação de beneficiário principal tem precedência sobre quaisquer instruções do testamento. Se o executor do espólio pede ao beneficiário principal do IRA para devolver o IRA ao espólio, essa não é uma ação apropriada a ser tomada. Você, como principal beneficiário, tem todos os direitos de herdar o IRA de seu ancestral.
Se você realmente sacasse o IRA herdado e o desse à propriedade, pagaria impostos. “Se você descontar [o] IRA e entregá-lo à propriedade dela, será forçado a pagar impostos sobre ele além de perder sua herança”, disse Arie Korving, consultor financeiro da Korving & Company em Suffolk, Virgínia.
The Bottom Line
Mantenha seu IRA herdado e esteja ciente das políticas de distribuição e impostos sobre essas distribuições. Os IRAs herdados precisam ser distribuídos no prazo de cinco anos após o recebimento, ou esse período de tempo pode ser estendido para que os ativos herdados possam ser distribuídos ao longo da expectativa de vida do beneficiário. Em ambos os casos, a distribuição de um IRA herdado é considerada renda e tributada de acordo.