Imposto sobre herança
O que é imposto sobre herança?
Um imposto sobre herança é um imposto cobrado por certos estados sobre aqueles que são legados ou recebem bens do espólio de uma pessoa falecida. A taxa de imposto depende do estado de residência, do valor da herança e da relação do beneficiário com o falecido.
O imposto sobre herança é conhecido em alguns países como “imposto de morte” e ocasionalmente é chamado de “a última torção da faca do cobrador de impostos”.
Principais vantagens
- O imposto sucessório é um imposto sobre os bens herdados de uma pessoa falecida.
- Ao contrário do imposto sobre a herança, que é cobrado sobre o valor – e sai – do patrimônio do falecido, um imposto sobre herança é cobrado sobre o valor da herança recebida pelo beneficiário, e é o beneficiário quem o paga.
- Não há imposto federal sobre herança, mas os ativos herdados são tributados sobre os residentes de seis estados: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia.
- Se você pagará imposto sobre herança depende do valor da herança e de seu relacionamento com o falecido – com valores mais baixos e parentes mais próximos sendo menos propensos a estarem sujeitos a impostos.
- Os impostos sobre herança podem ser minimizados ou evitados deixando-se dinheiro aos herdeiros por meio de fundos fiduciários ou apólices de seguro, ou dando somas durante a vida.
Noções básicas sobre impostos sucessórios
Um imposto sobre herança não é o mesmo que um imposto sobre heranças. Um imposto de herança é cobrado sobre a própria propriedade antes de seus ativos serem distribuídos, enquanto um imposto de herança é cobrado de um beneficiário quando ele recebe os ativos.
Nos EUA, não há imposto federal sobre herança. Embora o governo dos EUAtributegrandes propriedades diretamente – impondo impostos sobre o patrimônio e, se for o caso, imposto de renda sobre quaisquer rendimentos do patrimônio falecido – ele não impõe um imposto sobre herança sobre aqueles que recebem ativos de um patrimônio.
Nos EUA, os impostos sobre herança são estritamente uma arrecadação estadual. Seis estados (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia) impõem impostos sobre herança. Se sua herança será tributada, e a que taxa, depende de seu valor, seu relacionamento com a pessoa que faleceu e as regras vigentes onde você mora.
O imposto sucessório é calculado pelo estado onde o herdeiro ou beneficiário reside.
Como os impostos sobre herança são calculados
Um imposto sobre herança, se devido, é aplicado apenas à soma que excede o valor de isenção. Acima desses limites, o imposto é geralmente calculado em uma base móvel. As taxas normalmente começam em um dígito e aumentam para entre 15% e 18%. Tanto a isenção que você recebe quanto a taxa cobrada podem variar de acordo com seu relacionamento com o falecido – mais do que com o valor dos ativos que você está herdando.
Como regra, quanto mais próximo for seu relacionamento com o falecido, maior será a isenção e menor será a taxa que você pagará. Os cônjuges sobreviventes estão isentos de imposto sobre herança em todos os seis estados. Parceiros domésticos também estão isentos em Nova Jersey. Os descendentes não pagam imposto sobre herança, exceto em Nebraska e na Pensilvânia.
O seguro de vida pagável a um beneficiário nomeado normalmente não está sujeito a um imposto sobre herança. Pode estar sujeito a um imposto sobre a herança se a propriedade ou um fundo revogável for o beneficiário da apólice.
Limites de imposto sobre herança
Na maioria dos estados, um imposto sobre herança se aplica a legados acima de um certo valor. Em alguns casos, o tamanho da propriedade é significativo. Por exemplo:
- Em Iowa, se a propriedade for avaliada em menos de $ 25.000, nenhum imposto será devido quando a propriedade for transferida para os destinatários.
- Em Maryland, as heranças de propriedades menores que US $ 50.000 também estão isentas.
Existem outras isenções para herdeiros, dependendo da proximidade da pessoa com o falecido. Aqui estão os limites mínimos e os beneficiários sobre os quais o imposto sobre herança pode ser cobrado.
- Iowa : Família imediata (cônjuges, pais, filhos) estão isentos;instituições de caridade isentam até $ 500. A taxa de imposto sobre os outros varia de 5% a 15% da herança.
- Kentucky: Família imediata (cônjuges, pais, filhos, irmãos) isenta;outros destinatários isentam até $ 500- $ 1.000. O imposto é calculado em uma escala móvel com base no tamanho da herança e inclui um valor mínimo, acrescido de um percentual que varia de 4% a 16%.
- Maryland: Família imediata (pais, avós, cônjuges, filhos, netos, irmãos) e instituições de caridade isentas;outros destinatários isentam até $ 1.000. A alíquota do imposto é de 10%.
- Nebraska: Cônjuges e instituições de caridade totalmente isentos;família imediata (pais, avós, irmãos, filhos, netos) isenta até $ 40.000.isentar até $ 15.000 todos os outros, até $ 10.000. A taxa de imposto é de 1%, 13% ou 18%.
- New Jersey: Família imediata (cônjuge, filhos, pais, avós, netos) e organizações de caridade isentas. Irmãos e genros / nora isentam até $ 25.000. A alíquota do imposto varia de 11% a 16%, dependendo do tamanho da herança e do parentesco.
- Pensilvânia: Cônjuge e filhos menores isentos. Filhos adultos, avós e pais isentam até $ 3.500. A taxa de imposto é de 4,5%, 12% ou 15%, dependendo da relação.10
Imposto sobre herança vs. imposto de propriedade
Os impostos sucessórios e os impostos sobre o patrimônio costumam ser considerados “impostos sobre a morte”. No entanto, são duas formas distintas de tributação.
Ambas as taxas são baseadas no valor justo de mercado dos bens de uma pessoa falecida, geralmente na data da morte. Mas um imposto de propriedade é cobrado sobre o valor – e sai – da propriedade do falecido. Em contraste, um imposto sucessório é cobrado sobre o valor da herança recebida pelo beneficiário, e é o beneficiário que o paga.
É claro que, se você fosse o único beneficiário de uma propriedade, isso poderia parecer a mesma coisa – a quantia que a propriedade vale e a quantia que você herda. Mas, tecnicamente, eles estão sujeitos a impostos diferentes. E em algumas situações, uma herança pode estar sujeito a ambos os impostos de propriedade e herança.
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), o imposto federal sobre heranças só se aplica a propriedades com valores superiores a US $ 11,4 milhões em 2019 e 11,58 milhões em 2020. Se a herança for transferida para o cônjuge da pessoa falecida, nenhum imposto sobre a propriedade será cobrado.12
Se uma pessoa herda uma propriedade grande o suficiente para acionar o imposto federal sobre heranças e vive em um estado com imposto sobre herança, ela enfrenta os dois impostos. A propriedade é tributada antes de ser distribuída e a herança é tributada em nível estadual.
Eles também podem enfrentar um imposto estadual de propriedade. Em 2021, uma dúzia de estados e um distrito ainda tinham essas taxas : Connecticut, Distrito de Columbia, Havaí, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, Nova York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont e Estado de Washington.
Maryland é atualmente o único estado que impõe um imposto sobre a propriedade e um imposto sobre herança.
Se você mora em um estado que cobra um imposto sobre a propriedade, é mais provável que sinta sua pressão do que pague o imposto federal sobre a propriedade. As isenções de impostos estaduais e distritais sobre propriedades são menos da metade daquelas da avaliação federal. Alguns chegam a custar, relativamente falando, US $ 1.000.000.
Evitando imposto sobre herança
Embora existam muitas exceções e isenções ao imposto sobre herança, especialmente para cônjuges e filhos, ainda pode haver um desejo de evitá-las ou minimizá-las, especialmente se você tiver bens significativos para deixar. Basicamente, as estratégias para fazer isso envolvem retirar os ativos de sua propriedade e / ou estender sua distribuição. Alguns comuns incluem:
Adquira um seguro de vida no valor que deseja legar e deixe a pessoa que deseja deixar para o beneficiário da apólice. O benefício por morte de uma apólice de seguro não está sujeito a impostos sobre herança.
Coloque ativos em um trust – de preferência um trust irrevogável. Isso efetivamente os remove de sua propriedade e sua classificação como uma herança após sua morte. Você pode definir um cronograma para a distribuição dos fundos ao estabelecer o trust.
Trusts são animais complicados e devem ser estabelecidos e redigidos com cuidado e meticulosamente para cumprir as leis fiscais estaduais. Portanto, não tente fazer isso sem a ajuda de um advogado de fideicomisso e propriedades.
Considere dar dinheiro gradualmente, enquanto você estiver vivo, para destinatários – em vez de uma herança de quantia total após sua morte. Os estados geralmente não tributam doações.
Perguntas frequentes sobre impostos sucessórios
Quanto você pode herdar sem pagar impostos?
A quantia que você pode herdar sem pagar imposto de renda é infinita. Não há imposto de renda devido aos beneficiários sobre as somas que eles herdam.
Em termos de impostos sucessórios, o valor do imposto devido varia de acordo com o estado, o tamanho da herança e a relação do herdeiro com o falecido. Nos seis estados que cobram imposto sobre herança, as alíquotas variam de 1% a 18% do legado.
Qual é a taxa de imposto federal sobre herança?
A rigor, é 0%. Não há imposto federal sobre herança – isto é, um imposto sobre a soma dos ativos que um indivíduo recebe de uma pessoa falecida.
No entanto, o Internal Revenue Service (IRS) pode cobrar um imposto sobre todos os bens que uma pessoa falecida deixa para trás, conhecidos como seus bens. Para 2021, esse imposto de propriedade aplica-se a propriedades superiores a US $ 11,7 milhões. O imposto é cobrado apenas sobre a parte de uma propriedade que exceda esse valor. A taxa está em uma escala móvel, de 18% a 40%, junto com uma soma fixa.
Os beneficiários devem pagar impostos sobre herança?
Depende de quem são e de onde vivem. Apenas os beneficiários que residem em um dos seis estados que impõem impostos sobre herança são responsáveis.
Os cônjuges sobreviventes estão sempre isentos de impostos sobre herança. Outros parentes imediatos, como os pais, filhos e irmãos do falecido, estão isentos em vários graus, dependendo do estado. Eles podem herdar até uma certa quantia sem impostos ou pagar taxas diferentes.
Os impostos sucessórios afetam principalmente os membros da família mais distantes ou herdeiros não aparentados.
Como o imposto herdado é calculado?
Os cálculos do imposto sobre herança variam em cada estado. A maioria dos estados divide os beneficiários em diferentes classes, dependendo da proximidade de seu relacionamento com o falecido (imediato, linear, não relacionado) e estabelece isenções e alíquotas de impostos com base nessa classe.
A maioria dos estados aplica impostos apenas a uma herança acima de um certo valor. Eles então cobram uma porcentagem dessa soma; pode ser plano ou graduado. Kentucky, por exemplo, impõe uma alíquota que varia de 4% a 16%, aumentando conforme o valor da herança aumenta, de $ 1.000 para mais de $ 200.000. Ele também impõe um valor fixo em dólares, que varia de $ 30 a $ 28.670, com base na soma herdada.
The Bottom Line
Os impostos sucessórios afetam apenas os residentes de seis estados. E se aplicam principalmente a parentes distantes ou completamente alheios ao falecido. Os cônjuges estão sempre isentos e os membros imediatos da família – filhos, pais – também estão. Irmãos, netos e avós, se forem tributados, têm termos mais generosos (isenções maiores, taxas mais baixas).
Ainda assim, os impostos sobre herança podem chegar a montantes relativamente pequenos – às vezes tão pouco quanto $ 500. Portanto, aqueles que desejam fazer legados a pessoas vulneráveis à herança podem considerar algumas estratégias de planejamento imobiliário para poupá-los “do último golpe da faca do cobrador de impostos”.
Indefinido