Cesta de renda
O que é uma cesta de renda?
Uma cesta de receitas é uma categoria de receita definida pelo código tributário dos Estados Unidos.
Cada categoria, ou cesta, representa uma fonte de renda diferente. As cestas podem operar com um ganho líquido ou uma perda líquida individualmente. No entanto, uma perda em uma cesta não pode ser usada para compensar ganhos tributáveis de outra1
Principais vantagens
- Uma “cesta” de renda é apenas outra maneira de dizer “categoria de renda”.
- Os economistas têm agrupado um grupo de bens ou serviços em “cestas” para análise estatística desde o final do século XIX.
- A renda pode ser “agrupada” de várias maneiras para medir salários, renda passiva, transferências e outros tipos de renda.
Como funciona uma cesta de renda
As cestas de receitas são um conjunto de tipos de receitas agrupadas para facilitar a análise do grupo.
O conceito de cesta básica pode ajudar os contribuintes a entender quais fontes de receita estão gerando ganhos e quais perdas. Sem o uso de cestos, esse processo pode ser mais difícil.
Uma cesta de renda definida pelo IRS é a renda passiva. A receita passiva inclui o aluguel cobrado sobre propriedades alugadas, dividendos, royalties e ganhos com vendas e trocas de títulos.
Outra “cesta” é a categoria 901 (j) que se aplica especificamente a um indivíduo, espólio ou trust que pagou ou acumulou certos impostos estrangeiros para um país estrangeiro ou posse dos EUA buscando reivindicar o crédito fiscal estrangeiro.
Cestas de renda no negócio
As empresas usam cestas de receitas para separar a receita que ganham no mercado interno e a receita que geram de países estrangeiros. A renda gerada em um país estrangeiro e tributada nesse país pode ser elegível para um crédito fiscal estrangeiro (FTC). Para receber esse crédito, as empresas devem “canalizar” seus ganhos.
A Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017 introduziu duas novas cestas para a renda estrangeira das empresas: a cesta Global Intangible Low Taxed Income (GILTI) e a cesta de filiais estrangeiras. Como essas cestas afetam a arrecadação de impostos não é importante aqui. A questão é que diferentes tipos de renda foram classificados pelo governo em “cestas”, e essas cestas recebem diferentes tipos de tratamento tributário.
Cestas de renda para pessoas físicas
Uma pessoa pode ter um emprego regular assalariado que lhe pague $ 70.000 por ano. Eles não perdem esse trabalho, porque todas as despesas em que incorrerem são pagas pela empresa.
No entanto, essa pessoa também decidiu investir seu dinheiro em uma pequena empresa para ganhar algum dinheiro extra. Eles investem $ 10.000 na inicialização. No primeiro ano da startup, o negócio arrecadou $ 10.000. Havia muitos custos iniciais para começar o negócio, então a empresa só pode pagar aos investidores $ 5.000 este ano. O contribuinte teve um prejuízo líquido de US $ 5.000 com esse investimento neste ano. No final do ano, esse contribuinte teve um lucro líquido de $ 65.000. Isso representa seu salário menos a perda do investimento.
No geral, o contribuinte ganhou dinheiro este ano. No entanto, se eles quiserem examinar suas finanças para avaliar de onde vem seu dinheiro e como ganhar mais dinheiro no próximo ano, eles podem olhar os retornos de suas cestas individualmente. Se fizessem isso, veriam que sua receita geral rendeu $ 70.000, enquanto seu investimento em uma startup teve um prejuízo líquido de $ 5.000.