Definição do valor de inclusão
O que é o valor da inclusão?
O valor de inclusão é um valor adicional de renda que um contribuinte pode ter que declarar se alugou um veículo ou outra propriedade para fins comerciais. O valor de inclusão deve ser relatado se o valor justo de mercado do ativo arrendado exceder um determinado limite.
Dividindo o valor de inclusão
Um contribuinte que aluga um carro para fins comerciais pode aproveitar os benefícios que o Internal Revenue Service (IRS) oferece aos locatários. O valor da despesa com o carro que pode ser deduzido depende de como ele é usado para negócios. Um veículo alugado utilizado tanto para atividades pessoais como comerciais só pode ter deduzidas despesas do lado comercial. Em alguns casos, uma taxa adicional, conhecida como valor de inclusão, é aplicada a um veículo alugado para reduzir a dedução fiscal. O valor fixo em dólares, que é emitido anualmente pelo IRS, equilibra a diferença de imposto entre a depreciação do veículo e a baixa do aluguel. Embora esse valor diminua a dedução do pagamento do arrendamento, ele não aumenta a receita.
O valor a ser contabilizado no resultado depende do valor justo de mercado (FMV) do automóvel no primeiro dia do prazo do aluguel. FMV é o preço pelo qual a propriedade mudaria de mãos entre um comprador e vendedor em uma transação em condições normais de mercado. É igual ao custo capitalizado do automóvel especificado no contrato de locação. O valor da inclusão é calculado encontrando o valor em dólares em uma tabela baseada em preços fornecida pela publicação 463 do IRS. Esse valor derivado é rateado pelo número de dias do prazo do arrendamento no ano fiscal.
Se você aluga um veículo ou propriedade para o seu negócio, pode ser necessário relatar o valor de Inclusão.
Por exemplo, vamos supor que o proprietário de uma empresa alugue um caminhão com um FMV de $ 30.000 no primeiro dia do prazo de locação, que é 2 de março de 2017. O locatário usa o caminhão 80% para o negócio. O valor em dólares declarado na publicação do IRS para caminhões alugados pela primeira vez em 2017 com um FMV de $ 30.000 é de $ 21. O número total de dias entre 2 de março e 31 de dezembro de 2017 é de 305 dias. O valor rateado em dólares é, portanto, $ 21 x (305/365) = $ 17,55. Como o locatário usou 80% do carro para fins comerciais, o valor de inclusão para o primeiro ano de locação é de $ 17,55 x 0,80 = $ 14,04.
O valor da inclusão será diferente de acordo com o tipo de bem ou equipamento alugado; o valor de inclusão para carros é diferente da taxa aplicada a equipamentos de escritório ou computadores. O aluguel de carros exige que um valor de inclusão seja incluído para cada ano em que um veículo é alugado, enquanto outras propriedades precisam de um valor de inclusão apenas se o uso comercial cair para 50% ou menos durante o ano. Esse valor deve ser considerado pelos contribuintes que alugaram um veículo por um prazo de 30 dias ou mais.
O valor de inclusão destina-se a limitar o valor da dedução que um contribuinte pode reivindicar ao valor que seria dedutível como depreciação se o contribuinte fosse o proprietário do veículo ou equipamento. Isso evita que o contribuinte deduza o valor total do pagamento do arrendamento maior versus o valor menor da depreciação. Na verdade, a inclusão foi introduzida pelo IRS para evitar que os indivíduos evitem os limites de depreciação dos carros de luxo que se aplicam aos veículos adquiridos. O valor da inclusão é um limite estipulado de quanto um indivíduo pode depreciar um veículo de luxo por ano. Para fins fiscais, o IRS define um veículo de luxo como um veículo de quatro rodas com um peso bruto sem carga de 6.000 libras ou menos, dirigido principalmente em vias públicas. Em termos de dólares, um veículo de luxo é definido como aquele em que o valor justo de mercado (FMV) excede $ 15.800 para um automóvel de passageiros ou $ 16.800 para um caminhão ou van. Claramente, essa definição abrange a maioria de todos os carros.