Como os contribuintes podem fazer uma venda de lavagem legal
A capacidade dos contribuintes de deduzir perdas de investimento contra ganhos de capital pode encorajar muitos a realizar perdas em suas ações e títulos no final de um ano fiscal. Os contribuintes devem ter cuidado para não participarem das vendas de lavagem ao fazerem ajustes em suas carteiras, ou poderão ter suas deduções não permitidas.
Vendas de lavagem: é tudo uma questão de ficar limpo
Se um investidor desejaliquidar um título e realizar uma perda para deduzi-lo dos ganhos de capital, esse investidor deve certificar-se de que está limpando seu portfólio dessa posição e não adicionando uma posição substancialmente idêntica dentro de 30 dias antes ou depois a venda.
De acordo com a US Securities and Exchange Commission, se um contribuinte comprar uma ação ou título idêntico nos 30 dias anteriores ou posteriores à venda que gerou a perda, a perda não será dedutível. Além disso, se o contribuinte adquirir um contrato ou opção sobre um título idêntico nesse mesmo período, sua perda não será dedutível.
A publicação 550 do IRS afirma que, para evitar o acionamento da venda de lavagem, um investidor também deve evitar comprar uma posição substancialmente idêntica dentro de seuIRA tradicional ou Roth. Esta é uma observação importante porque, em geral, as perdas dentro de um IRA são restritas ao IRA e não podem ser deduzidas dos ganhos de capital, exceto em circunstâncias especiais. Os investidores que entendem isso podem acreditar que as regras de venda de lavagem não se aplicariam se o estoque substancialmente semelhante for vendido de uma conta que não é um IRA e recomprado dentro de um IRA, mas isso seria incorreto.
Existem outras circunstâncias periféricas que podem desencadear a regra de venda de lavagem. Se um cônjuge ou empresa sob o controle do investidor adquirir um título substancialmente idêntico durante os 30 dias antes ou depois da venda, isso pode desencadear a venda de lavagem. Nem sempre é necessário fazer uma compra real para não permitir a dedução de perdas. Os funcionários que recebem ações da empresa como um bônus podem não ser capazes de deduzir perdas se receberem bônus adicionais dentro dos 30 dias próximos à venda.
É até possível que algumas compras de fundos mútuos entrem em conflito com as regras de liquidação. Os fundos modelados com base no mesmo índice podem ser considerados substancialmente idênticos, mesmo que a família do fundo não seja.
Quando uma dedução não é permitida
A publicação 550 do IRS afirma que uma perda não permitida será adicionada à base de custo do novo título. Isso basicamente compensará os ganhos posteriormente e pode até criar perdas na venda futura do título. Além disso, para fins de ganhos de capital, o período de retenção do novo título incluirá o do título vendido.
O conceito de identidade substancial
Se você deseja evitar o acionamento da regra de venda de lavagem, é importante entender o que o IRS vê como substancialmente idêntico. Os exemplos dados na Publicação 550 incluem uma empresa que se reorganiza e tem um sucessor. Nesse caso, os títulos de ambas as organizações podem ser considerados substancialmente idênticos. Outro exemplo dado são asações preferenciais que são conversíveis em ações ordinárias.
Trabalhando em torno da regra de venda de lavagem
Existem algumas soluções alternativas aceitáveis que podem ajudá-lo a manter toda ou parte de sua dedução enquanto compra títulos substancialmente idênticos. A primeira é que uma dedução parcial pode ser feita se mais ações forem vendidas e depois recompradas dentro dos 61 dias que cercam a venda. Por exemplo, se você possui 1.000 ações da XYZ e as vende todas com prejuízo e depois recompra 200 ações, ainda poderá ter o direito de deduzir a perda líquida de 800 ações vendidas. Uma vez que a perda não permitida e as outras 200 ações serão adicionadas à base de custo das 200 ações recém-adquiridas, o resto de sua perda não desaparece exatamente; está simplesmente atrasado.
Outra solução alternativa é simplesmente comprar ações substancialmente idênticas fora dos períodos de 30 dias antes ou depois da venda, resultando em perdas.
The Bottom Line
A regra de venda por lavagem pode resultar na rejeição de uma dedução muito necessária. Por esse motivo, é imperativo que você entenda o que é considerado “substancialmente idêntico” e siga as sugestões acima para contornar a regra de venda de roupa suja.