Como é calculado o imposto de segurança social?
Oimposto do Programa de Seguro para Idosos, Sobreviventes e Incapacidade (OASDI) – mais comumente chamado de imposto da Previdência Social – é calculado tirando uma determinada porcentagem de sua renda de cada contracheque. As taxas de imposto da Segurança Social são determinadas por lei todos os anos e aplicam-se tanto a empregados como a empregadores.1
Para 2021, a taxa de imposto da Previdência Social para empregados e empregadores é de 6,2% da remuneração dos empregados, para um total de 12,4%. Os que trabalham por conta própria são responsáveis pela totalidade de 12,4%.
Os impostos retidos na fonte para a Previdência Social e o Medicare são chamados de Federal Insurance Contributions Act (FICA). Em seu extrato de pagamento, os impostos da Previdência Social são referidos como OASDI e o Medicare como Fed Med / EE. Tanto o Seguro Social quanto o Medicare são programas federais que oferecem benefícios para aposentados, pessoas com deficiência e filhos de trabalhadores falecidos.
Principais vantagens
- A taxa de imposto da Previdência Social para empregados e empregadores é de 6,2% da remuneração dos empregados (para um total de 12,4%).
- A alíquota da Previdência Social para os autônomos é de 12,4%.
- Existe um limite para o valor dos salários anuais ou rendimentos auferidos sujeitos a tributação, denominado limite de imposto; em 2021, o valor máximo da receita sujeita ao imposto da Previdência Social é de $ 142.800
- Uma reclamação comum com o imposto da Previdência Social é que ele é regressivo, o que significa que é aplicado de maneira uniforme, independentemente da renda, ao contrário de um imposto progressivo, que é baseado na renda.
Taxas de imposto de segurança social
Oprograma de Previdência Social oferece benefícios para aposentados e pessoas que não podem trabalhar devido a doença ou deficiência. A Previdência Social geralmente fornece a única fonte de renda consistente para pessoas que não podem mais trabalhar – especialmente para aqueles com histórico de rendimentos modestos.
Como a Previdência Social é um programa do governo que visa fornecer uma rede de segurança para os cidadãos trabalhadores, ela é financiada por meio de uma retenção na fonte simplesque deduz uma determinada porcentagem da renda antes dos impostos de cada contracheque. Os trabalhadores que contribuem por um período mínimo de 10 anos são elegíveis para receber benefícios com base em seu histórico de rendimentos, uma vez que se aposentam ou sofrem uma deficiência.
Os benefícios da Previdência Social são limitados a um valor rendimentos auferidos sujeitos a tributação, denominado teto tributário.
Para 2021, o valor máximo da receita sujeita ao imposto OASDI é de $ 142.800, limitando a contribuição anual máxima do empregado a $ 8.853,60. O valor é definido pelo Congresso e pode mudar de ano para ano.
O limite salarial é corrigido anualmente pela inflação e pode ser encontrado na Publicação 15 do IRS para a maioria dos funcionários ou na Publicação 51 para trabalhadores agrícolas. De acordo com a Publicação 15 do IRS, os salários sujeitos ao FICA incluem todas as receitas recebidas pelos serviços prestados, a menos que especificamente excluídos. O pagamento não precisa ser em dinheiro ou cheque.
Os salários incluem salários, bônus, comissões e férias pagas ou licença médica. Os pagamentos em espécie, na forma de bens, hospedagem, alimentação, roupas ou serviços, também estão incluídos, a menos que o empregado seja um trabalhador doméstico ou agrícola.
Contribuições eletivas para um plano de aposentadoria qualificado também estão sujeitas ao FICA. Os prêmios de seguro saúde ou acidente pagos pelo empregador para um funcionário, incluindo o cônjuge e dependentes do funcionário, não são salários e não estão incluídos no FICA. As contribuições da Conta Poupança Saúde (HSA) feitas pelo empregador também não são consideradas salários.
Por exemplo, Jeff ganha $ 20.000 por ano. Ele opta por contribuir com $ 4.000 para seu plano 401 (k) e seu empregador corresponde a 25%, ou $ 1.000. Seu salário de Seguro Social é de $ 20.000, mas sua contribuição eletiva de diferimento ainda está sujeita ao FICA, e o valor adicional contribuído pelo empregador não. O imposto de Seguro Social retido de seu pagamento é de $ 1.240 ($ 20.000 x 6,2%).
Se um indivíduo ganha mais do que o teto de imposto da Previdência Social de mais de um empregador, ele pode, na verdade, pagar mais impostos do que o necessário. Quando ocorre um pagamento a maior, esse valor é aplicado à conta do imposto federal do indivíduo ou reembolsado. Cada empregador ainda deve igualar a contribuição do imposto, mas eles não recebem um reembolso, mesmo que tomem conhecimento do pagamento a maior.
História das Taxas de Imposto da Previdência Social
O imposto da Previdência Social teve início em 1937. Na época, a alíquota do empregado era de 1%. Tem aumentado constantemente ao longo dos anos, atingindo 3% em 1960 e 5% em 1978. Em 1990, a parcela de funcionários aumentou de 6,06 para 6,2%, mas tem se mantido estável desde então – com exceção de 2011 e 2012.
A Lei de Alívio Fiscal, Reautorização do Seguro Desemprego e Criação de Emprego de 2010 reduziu o percentual de contribuição para 4,2% para os funcionários nesses anos;os empregadores ainda eram obrigados a pagar o valor total de suas contribuições.10
O teto tributário existe desde o início do programa em 1937 e permaneceu em US $ 3.000 até a Lei de Emendas da Previdência Social de 1950. Ele foi então aumentado para US $ 3.600 com benefícios e cobertura expandidos. Aumentos adicionais no teto tributário em 1955, 1959 e 1965 foram concebidos para lidar com a diferença de benefícios entre os que ganham com salários baixos e os que ganham mais.12
A política tributária da Previdência Social na década de 1970 viu uma série de propostas de emendas e reavaliações. O governo Nixon foi fundamental ao argumentar que os aumentos do teto tributário precisavam se correlacionar com as mudanças no índice salarial médio nacional, a fim de abordar os níveis de benefícios para indivíduos em diferentes faixas de impostos. A Lei de Emendas da Previdência Social de 1972 teve que ser reformulada devido a problemas com a fórmula de benefícios que causaram preocupações financeiras. Uma emenda de 1977 resolveu o déficit financeiro e estabeleceu uma estrutura de aumento do teto tributário que se correlacionava com aumentos salariais médios.
Além de acompanhar os aumentos salariais médios, o teto tributário da Previdência Social também foi aumentado para melhorar o financiamento dentro do sistema e fornecer benefícios razoáveis para aqueles que ganham salários acima da média.
No século 21, expectativa de vida mais longa e à redução da proporção de trabalhadores para aposentados. Os analistas às vezes sugerem aumentar o imposto da Previdência Social como uma forma de manter o programa com financiamento adequado. No entanto, a maioria dos políticos hesita em endossar essa posição por causa do sentimento público esmagador contra ela.
Um imposto regressivo
Outra reclamação comum com o imposto da Previdência Social é que ele é regressivo – ou seja, se uma pessoa ganha menos, uma porcentagem maior de sua renda vai para esse imposto.É um imposto regressivo porque só se aplica à renda até certo valor. Qualquer pessoa que ganhe menos de $ 142.800 em 2021 tem uma alíquota efetiva de seguro social de 6,2%. Alguém que ganha $ 1 milhão por ano, por outro lado, paga uma porcentagem muito menor de sua renda total para o imposto de seguridade social.
Medicare
O programa Hospital Insurance (HI) do Medicare é outro programa do governo que atende cidadãos necessitados e exige uma retenção na fonte obrigatória.
Como o OASDI, a taxa de imposto de HI é definida anualmente por lei. Para 2021, a taxa de imposto HI é de 1,45% para funcionários e empregadores. Os autônomos devem pagar as duas parcelas, totalizando uma alíquota de 2,9%.3
Notavelmente, em 27 de março de 2020, o ex-presidente Trump assinou um pacote de estímulo de emergência para coronavírus de US $ 2 trilhões, chamado de Lei de Ajuda, Alívio e Segurança Econômica (CARES) doCoronavírus. A lei permitia que os empregadores diferissem os impostos sobre os salários da Previdência Social até 31 de dezembro de 2020 – 50% do valor diferido venceria em 31 de dezembro de 2021 e a outra metade até 31 de dezembro de 2022. A lei se aplica ao autônomo também.
Certos empregadores também poderão reivindicar umcrédito de imposto sobre a folha de pagamento para os funcionários que continuam a pagar, mas não estão trabalhando devido à crise.
Cálculo de impostos FICA: um exemplo
Um funcionário que ganha $ 165.240 por ano recebe salários semestrais de $ 6.885 antes dos impostos e qualquer retenção do plano de aposentadoria. Embora o imposto do Medicare seja devido sobre todo o salário, apenas os primeiros $ 142.800 estão sujeitos ao imposto da Previdência Social para 2021. Como $ 142.800 dividido por $ 6.885 é 20,7, este limite é atingido após o vigésimo primeiro salário.
Para os primeiros 20 períodos de pagamento, portanto, o total do salário líquido do funcionário, o empregador deve contribuir com o mesmo valor para os dois programas.
Conforme mencionado acima, quem trabalha por conta própria é considerado empregador e empregado para fins fiscais, ou seja, é responsável por ambas as contribuições. No exemplo acima, uma pessoa autônoma com o mesmo salário paga $ 17.074,80 para o Seguro Social e $ 4.791,96 para o Medicare.
Perguntas frequentes sobre impostos da previdência social
O que é a retenção da seguridade social para 2020?
Desde 1990, a alíquota do OASDI – ou imposto da Previdência Social – é de 6,2%. Assim, em 2020, a retenção na fonte da Previdência Social era de 6,2%.
Quanto a renda da previdência social é tributável?
Nem todos os contribuintes são obrigados a pagar imposto de renda federal sobre seus benefícios da Previdência Social. Normalmente, apenas aqueles indivíduos que têm renda substancial além de seus benefícios do Seguro Social são obrigados a pagar imposto de renda federal sobre os benefícios do Seguro Social. Se você tiver que pagar impostos sobre seus benefícios do Seguro Social, poderá fazer pagamentos de impostos estimados trimestralmente ao IRS ou optar por reter os impostos federais de seus benefícios.
Quanto de sua renda de Seguro Social é tributável é baseado em sua renda combinada. Sua renda combinada é calculada somando sua renda bruta ajustada, juros não tributáveis e metade de seus benefícios de Seguro Social.
Se você declarar seu imposto de renda federal como uma pessoa solteira e sua renda combinada for entre $ 25.000 e $ 34.000, você pode ter que pagar imposto de renda sobre até 50% de seus benefícios. Se sua renda combinada for superior a $ 34.000, até 85% de seus benefícios podem ser tributados. Se sua renda combinada for inferior a $ 25.000, toda a sua renda do Seguro Social é isenta de impostos.
Se você for casado e apresentar uma declaração conjunta, e você e seu cônjuge tiverem uma renda combinada entre $ 32.000 e $ 44.000, talvez você precise pagar imposto de renda sobre até 50% de seus benefícios. Se sua renda combinada for superior a $ 44.000, até 85% de seus benefícios podem ser tributados. Se sua renda combinada for inferior a $ 32.000, toda a sua renda do Seguro Social é isenta de impostos.
Finalmente, se você for casado e apresentar uma declaração de imposto de renda em separado, provavelmente pagará impostos sobre seus benefícios. Se você for o beneficiário de benefícios da Previdência Social, todo mês de janeiro receberá um Formulário SSA-1099, Declaração de Benefícios da Previdência Social. Este formulário mostrará a quantidade de benefícios que você recebeu no ano anterior e você pode usar essas informações ao preencher sua declaração de imposto de renda para determinar se seus benefícios estão sujeitos a impostos.
OASDI é o mesmo que previdência social?
O programa federal OASDI é o nome oficial da Previdência Social. OASDI é um acrônimo para Old-Age, Survivors, and Disability Insurance.
Quanto é a previdência social tributada na idade de aposentadoria completa?
Mesmo que trabalhe além da idade de aposentadoria completa, você ainda precisa fazer as contribuições para a Previdência Social sobre sua renda. No entanto, se trabalhar além da idade de aposentadoria completa, você pode aumentar o valor dos Benefícios da Previdência Social que recebe.
Assim que você começar a receber benefícios do Seguro Social, sua renda determinará se você paga imposto de renda sobre parte de sua renda do Seguro Social. Para obter mais informações, consulte a pergunta nº 2: Quanto da renda da previdência social é tributável?
Quanto imposto será retido do meu cheque da previdência social?
A quantidade de impostos retidos no cheque da Previdência Social depende de quanto é a sua renda combinada. Para obter mais informações, consulte a pergunta nº 2: Quanto da renda da previdência social é tributável?