Como funciona um IRA de pensão simplificada de empregado (SEP)?
Uma pensão simplificada para funcionários (SEP) IRA é um plano de poupança para aposentadoria estabelecido pelos empregadores – incluindo trabalhadores autônomos – para o benefício de seus funcionários e deles próprios. Os empregadores podem fazer contribuições dedutíveis de impostos em nome dos funcionários elegíveis para seus IRAs do SEP.
Os SEPs são vantajosos porque são fáceis de configurar, têm baixos custos administrativos e permitem que o empregador determine com quanto contribuir a cada ano.
SEP IRAs também têm limites de contribuição anual mais elevados do que IRAs padrão. Fundamentalmente, um SEP IRA pode ser considerado um IRA tradicional com a capacidade de receber contribuições do empregador. Um dos principais benefícios de um SEP IRA é que as contribuições do empregador são adquiridas imediatamente.
Principais vantagens
- Um SEP IRA é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador que pode ser estabelecido por proprietários individuais, parcerias e corporações.
- Os limites de contribuição anual do SEP IRA são significativamente mais altos do que os dos IRAs tradicionais.
- Os empregadores, e não os funcionários, fazem contribuições para os IRAs do SEP, e a decisão sobre se e com quanto contribuir a cada ano pode variar.
- Os funcionários gerenciam as decisões de investimento de seus SEP IRAs dentro dos limites estabelecidos pelo administrador do plano.
Quem pode participar de um plano SEP IRA?
De acordo com as regras do IRS a partir de 2021, um indivíduo deve ter pelo menos 21 anos, ter trabalhado para o empregador em pelo menos três dos cinco anos anteriores e ter recebido um mínimo de $ 600 em compensação do empregador durante o ano atual para qualificar para um funcionário SEP IRA.
Os empregadores individuais podem ser menos restritivos em seus requisitos de qualificação para seus planos SEP IRA específicos, mas não podem ser mais restritivos do que as regras do IRS.
Os empregadores podem excluir certos tipos de funcionários da participação em um SEP IRA, mesmo se de outra forma seriam elegíveis com base nas regras do plano. Os trabalhadores que estão cobertos por um acordo sindical que rege os benefícios de aposentadoria podem ser excluídos, assim como os trabalhadores que são imigrantes sem documentos, desde que não recebam salários nos EUA ou outra remuneração por serviço do empregador.
Os IRAs do SEP foram projetados principalmente para incentivar os benefícios de aposentadoria entre empresas que, de outra forma, não estabeleceriam planos patrocinados pelo empregador. Proprietários individuais, parcerias e empresas podem estabelecer SEPs.
SEP IRAs são contas com imposto diferido e têm as mesmas opções de investimento que IRAs tradicionais.
Como funciona um SEP IRA
Um SEP IRA é uma opção atraente para muitos proprietários de empresas porque não vem com muitos dos custos iniciais e operacionais da maioria dos planos de aposentadoria convencionais patrocinados pelo empregador. Muitos empregadores também definem um plano SEP para que possam contribuir para sua própria aposentadoria em níveis mais elevados do que um IRA tradicional permite. E os trabalhadores podem iniciar um SEP para seu negócio autônomo, mesmo que participem de um plano de aposentadoria do empregador em um segundo emprego.
As contas SEP IRA são tratadas como IRAs tradicionais para fins fiscais e permitem as mesmas opções de investimento. As mesmas regras de transferência e rollover que se aplicam aos IRAs tradicionais também se aplicam aos IRAs do SEP. Quando um empregador faz contribuições para contas SEP IRA, ele recebe uma dedução fiscal pelo valor contribuído. Além disso, a empresa não está presa a uma contribuição anual – decisões sobre se deve contribuir e quanto pode mudar a cada ano.
Também é bom para os empresários que o empregador não é responsável pela tomada de decisões de investimento. Em vez disso, o administrador da IRA determina os investimentos elegíveis e os proprietários de contas de funcionários individuais tomam decisões de investimento específicas. O administrador também deposita contribuições, envia declarações anuais e arquiva todos os documentos exigidos com o IRS.
Contribuições SEP IRA
Uma grande vantagem de um SEP IRA é a quantia que pode ser contribuída anualmente. A partir de 2020, as contribuições não podem exceder 25% da remuneração do funcionário no ano ou US $ 57.000;em 2021, é $ 58.000.(O limite de compensação que pode ser usado para calcular a contribuição é de $ 285.000 em 2020 e vai até $ 290.000 em 2021.)
Este limite de contribuição é significativamente maior do que o limite de US $ 6.000 imposto aos IRAs padrão (não incluindo os US $ 1.000 extras que qualquer pessoa com 50 anos ou mais é permitido como uma contribuição de recuperação). O prazo para as contribuições é o prazo de apresentação de impostos (mais prorrogações) da empresa ou autônomo que configura o SEP IRA.