Como leio e analiso uma declaração de renda?

A demonstração do resultado, também conhecida como demonstração de lucros e perdas (P&L), é a demonstração financeira que representa as receitas, despesas e receitas líquidas geradas por uma organização em um período específico de tempo. É uma das demonstrações financeiras mais escrutinadas emitidas por todas as organizações. E embora os dados contidos neste documento sejam relativamente simples, há muitas informações úteis que podem ser obtidas a partir dele para ajudar a avaliar o desempenho financeiro histórico de uma empresa e desenvolver uma estimativa de suas perspectivas. Por isso, é fundamental que os usuários tenham uma compreensão sólida da história que cada demonstração de resultados está tentando contar.

Qual é a aparência de uma declaração de renda?

Embora quase nenhuma declaração de renda tenha a mesma aparência, todas possuem um conjunto comum de dados: receita total, despesas totais e receita líquida. Embora isso represente a quantidade mínima de dados que deve ser fornecida, detalhes adicionais para cada seção são frequentemente incluídos para fornecer aos usuários mais informações sobre as atividades financeiras da organização. Alguns dos itens de linha mais comuns e a ordem em que aparecem estão listados abaixo.

Receita em nível de produto: este item de linha representa a receita associada a um produto específico que a empresa vende. Pode haver várias linhas se a organização vender vários produtos diferentes.

Custo dos produtos vendidos (CPV): este item de linha de despesas denota os custos diretamente vinculados ao produto. Por exemplo, uma fábrica de papel lista o custo da celulose usada para fabricar o papel na seção CPV.

Lucro bruto: é o valor da receita restante após a subtração do COGS. Simplificando, esse é o valor da receita disponível para pagar as despesas operacionais e compensar a propriedade.

Despesas com vendas, gerais e administrativas (SG&A) : este item de linha de despesas é uma agregação de todos os custos relacionados à venda do (s) produto (s) da empresa e à operação geral da organização.

Despesa de juros: Este item de linha de despesas operacionais mostra quanto juros a empresa pagou para financiar suas operações durante o período.

Como isso é usado?

As declarações de renda têm como objetivo fornecer aos usuários percepções sobre o desempenho financeiro de uma organização.  Inúmeras métricas e análises podem ser desenvolvidas com esses dados para fornecer avaliações mais aprofundadas da organização. No entanto, quando usadas na análise comparativa da empresa, essas métricas tornam-se valiosas. Nesse tipo de análise, as métricas da demonstração de resultados, como o crescimento da receita total e a margem de lucro bruto, são calculadas para empresas semelhantes dentro de um setor e comparadas entre si. Por exemplo, consulte as métricas associadas a dois fabricantes de tecnologia abaixo.

TechOne

• Crescimento da receita: 12,6%
• Margem de lucro bruto: 74%
• Margem de lucro líquido: 35%
• Crescimento do lucro líquido: 18,6%