Como posso calcular a análise do ponto de equilíbrio no Excel? - KamilTaylan.blog
22 Junho 2021 23:11

Como posso calcular a análise do ponto de equilíbrio no Excel?

A análise do ponto de equilíbrio é o estudo da quantidade de vendas, ou unidades vendidas, necessária para o equilíbrio após a incorporação de todos os custos fixos e variáveis de funcionamento das operações do negócio. A análise do ponto de equilíbrio é crítica no planejamento de negócios e finanças corporativas porque as suposições sobre custos e vendas potenciais determinam se uma empresa (ou projeto) está no caminho certo para a lucratividade.

Principais vantagens

  • A análise do ponto de equilíbrio é o estudo da quantidade de vendas ou unidades vendidas necessário para o equilíbrio considerando todos os custos fixos e variáveis.
  • A análise do ponto de equilíbrio ajuda as empresas a determinar quantas unidades precisam ser vendidas para cobrir todos os seus custos e começar a ter lucro.
  • As empresas usam a análise do ponto de equilíbrio para determinar o preço que precisam cobrar para cobrir os custos fixos e variáveis.

Compreendendo a análise do ponto de equilíbrio

As empresas usam a análise do ponto de equilíbrio para determinar o preço que devem cobrar para gerar receita suficiente para cobrir seus custos. Como resultado, a análise do ponto de equilíbrio frequentemente envolve a análise de receitas e vendas. No entanto, é importante diferenciar vendas, receita e lucro. A receita é a quantia total de dinheiro ganho com as vendas de um produto, enquanto o lucro é a receita que resta depois que todas as despesas e custos de funcionamento do negócio são subtraídos da receita.

Tipos de custos

Os dois custos envolvidos na análise do ponto de equilíbrio são custos fixos e custos variáveis. Os custos variáveis ​​mudam com o número de unidades vendidas, enquanto os custos fixos permanecem um tanto constantes, independentemente do número de unidades vendidas. Um custo variável incluiria estoque ou matérias-primas envolvidas na produção. Um custo fixo incluiria o aluguel da planta de produção. A análise do ponto de equilíbrio ajuda as empresas a determinar quantas unidades precisam ser vendidas antes que possam cobrir seus custos variáveis, mas também a parte de seus custos fixos que está envolvida na produção dessa unidade.

Estratégias de preços

Com a análise do ponto de equilíbrio, os proprietários da empresa podem comparar diferentes estratégias de preços e calcular quantas unidades vendidas levarão à lucratividade. Por exemplo, se cortarem o preço de seu produto durante uma campanha de marketing para gerar novas vendas, eles precisarão vender mais unidades para ajudar a compensar a menor receita obtida, devido ao menor preço por unidade. Se cortarem o preço substancialmente, precisarão de um grande salto na demanda de seu produto para pagar seus custos fixos, que são necessários para manter o negócio funcionando.

Se eles cortarem o preço muito e as previsões de vendas para um aumento na demanda forem imprecisas, eles podem cobrir seus custos variáveis, mas não cobrir seus custos fixos. Se eles não cortarem seu preço de forma alguma ou o preço por unidade não for competitivo com o mercado, eles podem ver menos demanda por seu produto e não ser capazes de cobrir seus custos fixos totais. A análise do ponto de equilíbrio ajuda a determinar em que ponto o lucro começa, considerando todos os custos e receitas das vendas.

Margem de contribuição

Um componente-chave da realização da análise do ponto de equilíbrio é entender quanta margem ou lucro está sendo obtido das vendas depois de subtrair os custos variáveis ​​para produzir as unidades. O preço de venda menos os custos variáveis ​​é denominado  margem de contribuição.

Por exemplo, se um produto é vendido por $ 200 cada, e os custos variáveis ​​totais são $ 80 por unidade, a margem de contribuição é $ 120 ($ 200 – $ 80). Os $ 120 são a receita obtida após a dedução dos custos variáveis ​​e devem ser suficientes para cobrir os custos fixos da empresa.

Fórmula para análise do ponto de equilíbrio

O ponto de equilíbrio ocorre quando:

Custos fixos totais + custos variáveis ​​totais = receita

  • Os custos fixos totais são geralmente conhecidos; eles incluem coisas como aluguel, salários, serviços públicos, despesas com juros, depreciação e amortização
  • Os custos variáveis ​​totais são mais difíceis de saber, mas podem ser estimados e incluem itens como material direto, trabalho faturável, comissões e taxas.
  • A receita é o preço unitário * Número de unidades vendidas

Com essas informações, podemos resolver qualquer peça do quebra-cabeça algebricamente. É importante observar que cada parte da equação – custos fixos totais, custos variáveis ​​totais e receita total – pode ser expressa como um “Total” ou como uma medida por unidade, dependendo de qual medida de ponto de equilíbrio específica exigimos. Isso é explorado com mais detalhes em nosso exemplo do Excel. 

Considerações Especiais

A métrica que inclui impostos é chamada de lucro operacional líquido após impostos (NOPAT). Ao usar o NOPAT, você incorpora o custo de todas as operações reais, incluindo o efeito dos impostos. No entanto, a definição amplamente compreendida usa receita, então é isso que estamos usando neste artigo.

Ao calcular as quantidades de equilíbrio, é importante contabilizar os impostos, que são uma despesa real em que uma empresa incorre. Os impostos não variam diretamente com as receitas; em vez disso, são geralmente calculados sobre os lucros tributáveis. Isso torna difícil contabilizar os impostos usando nossa fórmula simples acima.

Uma solução para isso seria usar o lucro operacional líquido após impostos (NOPAT). Ao usar o NOPAT, você incorpora o custo de todas as operações reais, incluindo o efeito dos impostos. Para o restante desta seção, usamos a primeira fórmula para calcular o ponto de equilíbrio.

Tipos de análise do ponto de equilíbrio

Existem várias maneiras de analisar o ponto de equilíbrio de uma empresa, que podem incluir o valor total da receita necessária, o número de unidades que precisam ser vendidas e o preço por unidade necessária para atingir o ponto de equilíbrio.

Vendas totais do ponto de equilíbrio

Às vezes, as empresas desejam analisar a receita total e as vendas necessárias para cobrir os custos totais envolvidos no funcionamento da empresa.

A fórmula abaixo ajuda a calcular as vendas totais, mas a medição é em dólares ($), não em unidades: 

  • Vendas de ponto de equilíbrio = Custos fixos totais / (margem de contribuição)
  • Margem de contribuição = 1 – (custos / receitas variáveis) 

Observe que isso pode ser por unidade ou total ou expresso como uma porcentagem.

Unidades de equilíbrio vendidas

Determinar o número de unidades que precisam ser vendidas para atingir o ponto de equilíbrio é um dos métodos mais comuns de análise de equilíbrio.

Dependendo dos dados que você possui, pode ser necessário converter os valores em dólares totais em valores por unidade:

  • Unidades de equilíbrio = Custos fixos totais / (Preço por unidade – Custo variável por unidade)

Para calcular a análise do ponto de equilíbrio, dividimos os custos fixos totais pela margem de contribuição para cada unidade vendida. Usando o exemplo anterior, digamos que os custos fixos totais sejam de $ 10.000.

Já sabemos que o produto é vendido por $ 200 cada e os custos variáveis ​​totais são de $ 80 por unidade, resultando em uma margem de contribuição de $ 120 ($ 200 – $ 80).

Usando a fórmula do ponto de equilíbrio acima, inserimos os números ($ 10.000 em custos fixos / $ 120 em margem de contribuição).

O ponto de equilíbrio para vendas é de 83,33 ou 84 unidades, que precisam ser vendidas antes que a empresa cubra seus custos fixos. Desse ponto em diante, ou 85 unidades e além, a empresa terá pago por seus custos fixos e registrado um lucro por unidade.

Preço de equilíbrio

Aqui estamos resolvendo o preço dado um custo fixo e variável conhecido, bem como um número estimado de unidades vendidas. Observe que, nas duas primeiras fórmulas, sabemos o preço de venda e, essencialmente, derivamos a quantidade vendida para atingir o ponto de equilíbrio. Mas, neste caso, precisamos estimar o número de unidades vendidas (ou quantidade total vendida) e relacionar isso como uma função do preço de venda que resolvemos. 

  • Porcentagem de custos variáveis ​​por unidade = custos variáveis ​​totais / (variável total + custos fixos totais)
  • Custos fixos totais por unidade = Custos fixos totais / Número total de unidades
  • Preço de equilíbrio = 1 / ((1 – Porcentagem de custos variáveis ​​totais por unidade) * (custos fixos totais por unidade))

Análise do ponto de equilíbrio no Excel

Agora que sabemos em que consiste a análise de ponto de equilíbrio, podemos começar a modelá-la no Excel. Existem várias maneiras de fazer isso. Os dois mais úteis são criar uma calculadora de ponto de equilíbrio ou usar o Goal Seek, que é uma ferramenta integrada do Excel.

Demonstramos a calculadora porque ela está em melhor conformidade com as práticas recomendadas de modelagem financeira, afirmando que as fórmulas devem ser divididas e auditáveis. 

Ao criar uma análise de cenário, podemos dizer ao Excel para calcular com base na unidade. ( Observação: se a mesa parecer pequena, clique com o botão direito na imagem e abra em uma nova guia para obter uma resolução mais alta.)

Ou com base no preço:

Finalmente, podemos construir facilmente uma matriz de sensibilidade para explorar como esses fatores interagem. Dadas as várias estruturas de custo, podemos ver uma faixa de preços de equilíbrio de $ 28 a $ 133.