As três principais demonstrações financeiras: como estão interligadas

As informações encontradas nas contabilidade corporativa. Esses dados são revisados ​​pela administração, investidores e credores com o objetivo de avaliar a posição financeira da empresa.

Os dados encontrados no balanço patrimonial, na demonstração de resultados e na demonstração do fluxo de caixa são usados ​​para calcular índices financeiros importantes que fornecem uma visão sobre o desempenho financeiro da empresa e possíveis problemas que podem precisar ser tratados. O balanço, a demonstração de resultados e a demonstração de fluxo de caixa oferecem detalhes exclusivos com informações que estão todas interconectadas. Juntas, as três declarações fornecem um retrato abrangente das atividades operacionais da empresa.

A planilha de balanço

Também conhecido como demonstração da posição financeira, o balanço patrimonial de uma empresa  fornece informações sobre o que ela vale do ponto de vista do valor contábil. O balanço é dividido em três categorias e fornece somas dos ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa em uma data específica.

Geralmente, uma análise abrangente do balanço patrimonial pode oferecer várias visualizações rápidas. Para que o balanço “equilibre”, os ativos devem ser iguais aos passivos mais o patrimônio líquido. Os analistas veem os ativos menos passivos como o valor contábil ou patrimônio líquido da empresa. Em alguns casos, os analistas também podem olhar para o capital total da empresa, que analisa passivos e patrimônio líquido juntos. Na parte dos ativos do balanço, os analistas normalmente estarão observando os ativos de longo prazo e a eficiência com que uma empresa administra seus recebíveis no curto prazo.

Há uma variedade de índices que os analistas usam para avaliar a eficiência do balanço patrimonial de uma empresa. Alguns dos mais comuns incluem giro de ativos, índice de liquidez imediata, giro de contas a receber, dias para vendas, dívidas sobre ativos e dívidas sobre patrimônio líquido.

A declaração de renda

A declaração de renda de uma empresa   fornece detalhes sobre a receita que uma empresa obtém e as despesas envolvidas em suas atividades operacionais. No geral, ele fornece detalhes mais granulares sobre as atividades operacionais holísticas de uma empresa. De maneira geral, a demonstração do resultado mostra as despesas diretas, indiretas e de capital em que uma empresa incorre.

Começando com direto, a linha superior reporta o nível de receita que uma empresa obteve em um período de tempo específico. Em seguida, mostra as despesas diretamente relacionadas à obtenção dessa receita. As despesas diretas geralmente são agrupadas em custo dos produtos vendidos ou custo das vendas, que representam os custos diretos no atacado. Os custos das vendas são subtraídos da receita para se chegar ao lucro bruto. O lucro bruto é frequentemente analisado em comparação com as vendas totais para identificar a margem de lucro bruto de uma empresa.

As despesas indiretas também são uma parte importante da demonstração do resultado. As despesas indiretas formam uma segunda categoria e mostram todos os custos indiretamente associados às atividades geradoras de receita de uma empresa. Esses custos podem incluir salários, despesas gerais e administrativas, pesquisa e desenvolvimento e depreciação e amortização. Juntas, essas despesas indiretas são subtraídas do lucro bruto para identificar a receita operacional.

A última categoria na demonstração de resultados leva em consideração as despesas de capital. As últimas despesas a serem consideradas aqui incluem juros, impostos e itens extraordinários. A subtração desses itens resulta no lucro líquido da linha de fundo ou no valor total dos ganhos que a empresa obteve.

Oferecendo uma grande transparência nas atividades operacionais da empresa, a demonstração do resultado também é um dos principais impulsionadores das outras duas demonstrações financeiras da empresa. O lucro líquido ao final de um período passa a fazer parte do patrimônio líquido da empresa como lucros acumulados. O lucro líquido também é transportado para a demonstração do fluxo de caixa, onde funciona como o item de linha superior das atividades operacionais. As vendas contabilizadas no período também são adicionadas aos ativos de curto prazo da empresa como contas a receber.

Na demonstração de resultados, os analistas normalmente estarão observando a lucratividade de uma empresa. Portanto, os principais índices usados ​​para analisar a demonstração de resultados incluem a margem bruta, a margem operacional e a margem líquida, bem como a eficiência do índice tributário e a cobertura de juros.

A Demonstração do Fluxo de Caixa

A  demonstração do fluxo de caixa  fornece uma visão da liquidez geral de uma empresa, mostrando as atividades de transação em dinheiro. Ele relata todas as entradas e saídas de caixa ao longo de um período contábil com uma soma do dinheiro total disponível.

Os demonstrativos de fluxo de caixa padrão serão divididos em três partes: operacional, investimento e financiamento. Esta demonstração financeira destaca o aumento líquido e a diminuição no caixa total em cada uma dessas três áreas.

A parte operacional mostra o caixa recebido pela realização de vendas como parte das operações da empresa durante aquele período. Ele também mostra as saídas de caixa operacionais que foram gastas para fazer essas vendas. Por exemplo, o dinheiro pago pelo aluguel, salários e administração.

As outras duas partes da demonstração do fluxo de caixa, investimento e financiamento, estão intimamente ligadas ao planejamento de capital para a empresa, que está interconectado com o passivo e o patrimônio líquido no balanço patrimonial. As atividades de investimento de caixa focam principalmente em ativos e mostram compras de ativos e ganhos de ativos investidos. As atividades de financiamento de caixa se concentram no financiamento da estrutura de capital, evidenciando os recursos da dívida e da emissão de ações, bem como os pagamentos em dinheiro de obrigações como juros e dividendos.

Uma Visão Abrangente

Todas as três demonstrações contábeis são importantes para compreender e analisar o desempenho de uma empresa de vários ângulos. A demonstração de resultados fornece uma visão profunda das principais atividades operacionais que geram lucros para a empresa. O balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa, no entanto, enfocam mais a gestão de capital da empresa em termos de ativos e estrutura.

No geral, as empresas de melhor desempenho alcançarão notas altas em eficiência operacional, gestão de ativos e estruturação de capital. A administração é responsável por supervisionar essas três alavancas de uma forma que atenda aos melhores interesses dos acionistas, e o relatório interconectado dessas alavancas é o que torna o relatório das demonstrações financeiras tão importante.