Como deduzir perdas de estoque de sua conta fiscal

Em um mundo perfeito, você nunca teria perdas no mercado de ações. Todos os seus investimentos seriam extremamente lucrativos e você nunca perderia nem US $ 1.

Infelizmente, isso geralmente não funciona assim para ninguém, nem mesmo benefício fiscal, você deve deduzi-los estrategicamente da forma mais eficiente em termos tributários possível.

Compreendendo as perdas de estoque

As perdas do mercado de ações são perdas de capital. Eles também podem ser referidos, de forma um tanto confusa, como perdas de ganhos de capital.  Por outro lado, os lucros do mercado de ações são ganhos de capital.

De acordo com a legislação tributária dos Estados Unidos, os únicos ganhos ou perdas de capital que podem afetar sua conta de imposto de renda são ganhos ou perdas de capital “realizados”. Algo se torna “realizado” quando você o vende.  Portanto, uma perda de ações só se torna uma perda de capital realizada depois que você vende suas ações. Se você continuar a reter as ações prejudiciais no novo ano fiscal, ou seja, após 31 de dezembro, elas não poderão ser usadas para criar uma dedução fiscal para o ano anterior.

Embora a venda de qualquer ativo que você possui possa criar um ganho ou perda de capital, para fins fiscais, as perdas de capital realizadas são usadas para reduzir sua conta fiscal apenas se o ativo vendido for propriedade para fins de investimento.

Os estoques se enquadram nesta definição, mas nem todos os ativos o fazem. Por exemplo, se você vende uma coleção de moedas por menos do que pagou por ela, isso não cria uma perda de capital dedutível. (Irritante, pois se você vende a coleção com lucro, o lucro é uma renda tributável.)

Determinando perdas de capital

As perdas de capital são divididas em duas categorias, da mesma forma que os ganhos de capital são de curto e longo prazo. As perdas de curto prazo ocorrem quando o estoque vendido foi mantido por menos de um ano. As perdas de longo prazo acontecem quando as ações são mantidas por um ano ou mais.  Essa é uma distinção importante porque perdas e ganhos são tratados de forma diferente, dependendo se são de curto ou longo prazo.

Para calcular para fins de imposto de renda, o valor de sua perda de capital para qualquer investimento em ações é igual ao número de ações vendidas, vezes a base de custo ajustada por ação, menos o preço de venda total. O preço base de custo, que se refere ao fato de fornecer a base a partir da qual quaisquer ganhos ou perdas subsequentes são calculados, de suas ações é o total do preço de compra mais quaisquer taxas, como taxas de corretagem ou comissões.

O preço de base de custo deve ser ajustado se houver um desdobramento de ações durante o tempo em que você possuía as ações. Nesse caso, você precisa ajustar a base de custo de acordo com a magnitude da divisão.  Por exemplo, um desdobramento de ações 2 para 1 exige a redução da base de custo para cada ação em 50%.

Deduzindo perdas de capital

“Você pode usar perdas de capital (perdas de CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac do Simone Zajac Wealth Management Group. Zajac acrescenta:

Ao fazer isso, você poderá remover parte da receita de sua declaração de imposto de renda. Se você não tiver ganhos de capital para compensar a perda de capital, você pode usar uma perda de capital como compensação para a renda ordinária, até $ 3.000 por ano. (Se você tiver mais de $ 3.000, o valor será transportado para os próximos anos fiscais.)

Para deduzir suas perdas no mercado de ações, você deve preencher oPublicação 544 ). As perdas de capital de curto prazo são calculadas contra ganhos de capital de curto prazo, se houver, na Parte I do Formulário 8949 para chegar ao ganho ou perda de capital de curto prazo líquido.

Se você não teve nenhum ganho de capital de curto prazo no ano, o líquido é um número negativo igual ao total de suas perdas de capital de curto prazo.

Na Parte II do Formulário 8949, seu ganho ou perda de capital de longo prazo líquido é calculado subtraindo quaisquer perdas de capital de longo prazo de quaisquer ganhos de capital de longo prazo. A próxima etapa é calcular o ganho ou perda de capital líquido total do resultado da combinação do ganho ou perda de capital de curto prazo e do ganho ou perda de capital de longo prazo. Esse valor é inserido no formulário Schedule D. Por exemplo, se você tiver uma perda de capital líquida de curto prazo de $ 2.000 e um ganho de capital líquido de longo prazo de $ 3.000, então você só é responsável pelo pagamento de impostos sobre o ganho de capital líquido geral de $ 1.000.

Se o valor líquido total entre ganhos e perdas de capital de curto e longo prazo for um número negativo, representando uma perda de capital total geral, então essa perda pode ser deduzida de outro lucro tributável declarado, até o valor máximo permitido pela Receita Federal Serviço (IRS).

A partir do ano fiscal de 2020, conforme mencionado acima, o valor máximo que pode ser deduzido de sua renda total é de $ 3.000 para alguém cuja declaração de imposto de rendaseja solteira ou casada, registrando em conjunto.

Para alguém que é casado, mas faz o pedido separadamente, a dedução máxima é de US $ 1.500. Se a sua perda líquida de ganhos de capital for maior do que o valor máximo, você pode transportá-la para o próximo ano fiscal.  Isso é conhecido como “ pena de casamento ”. O montante da perda não deduzido no ano anterior, acima do limite, pode ser imputado às mais-valias e ao lucro tributável do ano seguinte.

O restante de uma perda muito grande – por exemplo, $ 20.000 – pode ser transportado para os anos fiscais subsequentes e aplicado até o valor máximo dedutível a cada ano até que a perda total seja aplicada.

É necessário manter registros de todas as suas vendas. Dessa forma, se você continuar a deduzir sua perda de capital por muitos anos, poderá provar ao IRS que, de fato, teve uma perda totalizando um valor muito acima do limite de US $ 3.000.

Um caso especial: empresas falidas

Se você possui ações queperderam ovalor porque a empresa faliu e foi liquidada, você pode obter uma perda de capital total sobre as ações.  No entanto, o IRS deseja saber com base em que o valor das ações foi determinado como zero ou sem valor. Portanto, você deve manter algum tipo de documentação do valor zero do estoque, bem como documentação de quando ele se tornou inútil.

Basicamente, qualquer documentação que comprove a impossibilidade da ação oferecer qualquer retorno positivo é suficiente. A documentação aceitável mostra a inexistência da empresa, certificados de ações cancelados ou evidência de que as ações não são mais negociadas em qualquer lugar. Algumas empresas que vão à falência permitem que você venda suas ações de volta por um centavo. Isso prova que você não tem mais nenhuma participação acionária na empresa e documenta o que é essencialmente uma perda total.

Considerações sobre a dedução de perdas de estoque

Sempre tente considerar suas perdas de estoque dedutíveis de impostos da maneira mais eficiente possível para obter o máximo benefício fiscal. Para fazer isso, pense nas implicações fiscais de várias perdas que você pode deduzir. Como acontece com todas as deduções, é importante estar familiarizado com quaisquer leis ou regulamentos que possam isentá-lo de ser elegível para usar essa dedução, bem como quaisquer lacunas que possam beneficiá-lo.

Como as perdas de capital de longo prazo são calculadas com a mesma taxa de imposto mais baixa que os ganhos de capital de longo prazo, você obtém uma dedução líquida maior para obter perdas de capital de curto prazo. Portanto, se você tiver dois investimentos em ações que mostram perdas aproximadamente iguais, um que você possui há vários anos e outro que possui há menos de um ano, você pode escolher assumir os dois prejuízos.

No entanto, se você deseja realizar apenas uma das perdas, vender as ações que você possuiu por menos de um ano é mais vantajoso, uma vez que a perda de capital é calculada com base na taxa de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo mais alta.

Geralmente, é melhor considerar quaisquer perdas de capital no ano em que você é responsável por impostos sobre ganhos de curto prazo, ou em um ano em que você tenha ganhos de capital zero, porque isso resulta em economia em sua taxa de imposto de renda normal total. Não tente vender uma ação logo no final do ano para obter uma dedução de imposto e depois comprá-la de volta no ano novo.

Se você vende uma ação e depois a recompra em 30 dias, o IRS considera isso uma ” venda leve ” e a venda não é reconhecida para fins fiscais.  Você não pode deduzirperdas decapital se vendeu as ações a um parente.  Isso é para desencorajar as famílias de tirar vantagem da dedução de perda de capital.

Seu suporte de imposto de renda éimportante. Para o ano fiscal de 2018, se você estiver na faixa de imposto de 10 ou 12%, não será responsável por quaisquerimpostos sobre ganhos de capital. Portanto, você não precisa se preocupar em compensar esses ganhos assumindo perdas de capital.  Se você se enquadrar nessa faixa tributária e tiver perdas de estoque para deduzir, elas irão contra a renda ordinária.

The Bottom Line

Enquanto você tiver que pagar impostos sobre seus lucros no mercado de ações, é importante saber como tirar proveito das perdas com investimentos em ações também. As perdas podem ser um benefício se você deve impostos sobre quaisquer ganhos de capital – além disso, você pode transportar a perda para ser usada em anos futuros.

A maneira mais eficaz de usar as perdas de capital é deduzi-las de sua renda normal. É quase certo que você paga uma taxa de imposto mais alta sobre a renda ordinária do que sobre os ganhos de capital, portanto, faz mais sentido deduzir essas perdas contra ela.

Também é benéfico deduzi-los dos ganhos de curto prazo, que têm uma alíquota de imposto muito mais alta do que os ganhos de capital de longo prazo. Além disso, sua perda de capital de curto prazo deve primeiro compensar um ganho de capital de curto prazo antes que possa ser usado para compensar um ganho de capital de longo prazo.

Independentemente das implicações fiscais, o resultado final sobre se você deve vender um investimento em ações perdedoras e, portanto, perceber o prejuízo deve ser determinado se, após uma análise cuidadosa, você espera que as ações retornem à lucratividade. Se você ainda acredita que o estoque acabará por render para você, então provavelmente não é aconselhável vendê-lo apenas para obter uma dedução fiscal.

No entanto, se você determinar que sua avaliação original das ações estava simplesmente errada e não espera que ela se torne um investimento lucrativo, então não há razão para continuar segurando quando você poderia usar a perda para obter uma redução de impostos.

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