Presente em confiança
O que é um presente em confiança?
Um presente na confiança é um legal e especial fiduciária arranjo que permite uma indireta legado de ativos a um beneficiário. O objetivo de uma doação em confiança é evitar o imposto sobre as doações que excedam o limite anual de exclusão do imposto sobre doações. Esse tipo de trust é comumente usado para transferir riqueza para a próxima geração.
Principais vantagens
- Um presente em confiança é um método viável para evitar impostos sobre presentes que excedam o valor anual de exclusão de imposto de doação.
- O Crummey trust é um tipo de presente em fideicomisso que permite que os presentes sejam dados por um determinado período de tempo, estabelecendo os presentes como um interesse presente e, portanto, elegível para a exclusão do imposto sobre doações.
- Um presente fiduciário é normalmente usado por pais ou avós que desejam estabelecer um fundo fiduciário para seus filhos ou netos.
Compreendendo um Dom em Confiança
Os presentes fiduciários são comumente usados por pais ou avós que desejam estabelecer um fundo fiduciário para seus filhos ou netos. Um presente em confiança é um método viável para evitar impostos sobre presentes que excedam o limite anual de exclusão de imposto de doações. Para o ano fiscal de 2021, esse valor é de $ 15.000 ou menos feito em um ano civil por um indivíduo e $ 30.000 de um casal (o mesmo que 2020).1
Os doadores de presentes podem dar presentes além da exclusão anual sem pagar impostos, estabelecendo um tipo especial de confiança, como um fundo Crummey. Um presente para um fundo Crummey permite que o beneficiário retire os ativos do presente por um tempo limitado, o que torna o presente considerado um interesse presente e elegível para a exclusão fiscal de doações. Se o presente não tivesse esses direitos de retirada por tempo limitado, seria considerado um interesse futuro e estaria sujeito a impostos sobre doações.
Por exemplo, o trust pode ser estabelecido de forma que o beneficiário possa fazer retiradas dentro de um determinado período de tempo, como 60 ou 90 dias. Depois disso, os fundos de doação mantidos no trust estão sob as regras de retirada estipuladas, conforme estabelecido pelo outorgante do trust. Em nosso exemplo, digamos que o pai designe que um filho não pode acessar o dinheiro do fideicomisso até que complete 21 anos. Mesmo que a criança decida entrar no fideicomisso imediatamente, eles só terão acesso ao presente mais recente, como todos os fundos de presentes anteriores permanecem protegidos na conta de confiança.
Uma provisão Crummey também pode ser alojada em outro tipo de confiança. Por exemplo, os fundos tradicionais de seguro de vida geralmente contêm uma cláusula Crummey.
Vantagens e desvantagens de um presente em confiança
Além dos benefícios fiscais, um presente em fideicomisso é um método de estabelecer um colchão financeiro para as gerações futuras. testamento ou outro meio de herança é um empreendimento complicado, tanto logístico quanto emocionalmente. Ao mesmo tempo, essas regras podem trazer enormes benefícios para indivíduos, famílias e comunidades. Compreender as nuances da doação pode agregar valor tanto aos doadores quanto aos beneficiários.
Uma desvantagem potencial para um presente em fideicomisso é que fornecer aos beneficiários – em particular, crianças -acesso imediato a quantias consideráveis pode colocar em risco a capacidade do fundo de acumular riqueza a longo prazo. Algumas famílias contornam isso definindo restrições, como limitar o valor ou a frequência dos saques ou encerrar futuros presentes para destinatários que retirem fundos imediatamente.