Média para Frente

O que é a média direta?

A média futura envolve o tratamento das distribuições de planos de aposentadoria de quantia total como se estivessem espalhadas por um período de tempo mais longo. A média futura está disponível apenas para participantes de planos qualificados que nasceram antes de 1936 e atendem a certos requisitos.

Como funciona a média de encaminhamento

A média futura é uma técnica para reduzir a taxa de imposto sobre a renda do ano atual. Sem a média futura, uma distribuição de quantia total de um plano de aposentadoria pode empurrar o contribuinte para uma faixa de impostos mais alta. No entanto, a média futura permite que os contribuintes distribuam essa renda de aposentadoria de montante fixo por vários anos anteriores, normalmente cinco ou dez anos. Em seguida, a taxa de imposto é calculada com base na média dos anos anteriores.

A distribuição global é tratada para fins fiscais como se tivesse sido distribuída uniformemente ao longo de cinco ou dez anos. Como o contribuinte provavelmente teria uma renda menor nos anos anteriores, a média futura geralmente resulta nas distribuições de um plano de aposentadoria sendo tributadas a uma alíquota mais baixa do que a alíquota tributária normal do indivíduo. 

Requisitos para média de encaminhamento

A média futura está disponível apenas para um determinado segmento de contribuintes. Os indivíduos devem nascer antes de 2 de janeiro de 1936 para se qualificarem para as regras atuais de média futura de dez anos definidas pelo Internal Revenue Service (IRS). Além disso, o indivíduo deve estar recebendo distribuição global.

De acordo com o IRS, uma distribuição única é aquela que é paga em razão do falecimento do participante do plano (após o participante atingir 59 anos e meio) porque o participante se desligou do serviço ou depois que, se autônomo, ficou total e permanentemente incapacitado. Além disso, todo o saldo do plano de aposentadoria deve ser distribuído ao participante no prazo de um ano calendário, e o participante deve estar inscrito no plano de aposentadoria há pelo menos cinco anos antes da distribuição.  A média da renda de cinco anos foi revogada para os anos tributáveis ​​com início em ou após 1º de janeiro de 2000.

Vantagens e desvantagens da média direta

A média futura pode fornecer benefícios fiscais em certas situações. Ao espalhar uma distribuição global por vários anos, os indivíduos geralmente conseguem permanecer em uma faixa de impostos mais baixa. No entanto, em alguns casos, pode haver desvantagens para a média direta. A atual política de média futura de dez anos usa um cálculo baseado nas taxas de imposto de 1986.

A faixa superior em 1986 era tributada em 50%, portanto, os que ganham mais podem não se beneficiar da média direta. Além disso, ao tomar uma distribuição de montante fixo e aplicar a média futura, um indivíduo perde a opção de rolar esses fundos para uma conta com imposto diferido.