Formulário 1099-DIV: Definição de Dividendos e Distribuições
O que é o formulário 1099-DIV: Dividendos e distribuições?
Formulário 1099-DIV: Dividendos e Distribuições é umformulário do Internal Revenue Service (IRS) enviado por bancos e outras instituições financeiras a investidores que recebem dividendos e distribuições de qualquer tipo de investimento durante um ano civil. Os investidores podem receber vários 1099-DIVs. Cada formulário 1099-DIV deve ser relatado na declaração de imposto de renda do investidor.
Certos tipos de contas de investimento estão isentos da emissão de um Formulário 1099-DIV. As contas isentas incluem contas individuais de aposentadoria (IRAs), planos de pensão para compra de dinheiro, planos de participação nos lucros e várias contas de aposentadoria. Os investidores normalmente não receberão um formulário 1099-DIV se os dividendos cumulativos não forem superiores a $ 10.
Principais vantagens
- Formulário 1099-DIV: Dividendos e Distribuições é enviado aos investidores que recebem distribuições de qualquer tipo de investimento durante um ano civil.
- Os bancos, empresas de investimento e outras instituições financeiras são obrigados a fornecer aos contribuintes um 1099-DIV até 31 de janeiro de cada ano.
- Os contribuintes colocam as informações de cada formulário 1099-DIV em um formulário do Anexo B ou diretamente no Formulário 1040.
Quem pode apresentar o formulário 1099-DIV: Dividendos e distribuições?
Os bancos, empresas de investimento e outras instituições financeiras são obrigados a fornecer aos contribuintes um 1099-DIV até 31 de janeiro de cada ano. As empresas fornecem uma cópia do Formulário 1099-DIV ao investidor e ao IRS.
A maioria dos investidores que recebem um Formulário 1099-DIV terá dividendos ordinários, dividendos qualificados ou ganhos de capital totais.
Outras categorias de investidores incluem a seção 1250 ganho unrecaptured, seção 1202 ganho, ganho de colecionáveis, as distribuições não-dividendos, imposto de renda federal retidos, despesas de investimento, imposto pago no estrangeiro, país estrangeiro ou posse US, distribuições de liquidação em dinheiro, distribuições de liquidação não-caixa, dividendos isentos de juros, dividendos de juros de títulos de atividade privada especificados e imposto estadual retido.
Os investidores também podem estar sujeitos aosrequisitos de arquivamento da Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) para contas estrangeiras. Esta é uma lei que exige que os cidadãos norte-americanos, tanto no país quanto no exterior, apresentem relatórios sobre contas abertas no exterior.
Os depósitos em contas estrangeiras devem ser relatados em dólares americanos.
Como apresentar o formulário 1099-DIV: Dividendos e distribuições
Os contribuintes são obrigados a arquivar as informações de cada Formulário 1099-DIV que receberem em seu formulário de imposto anual. Isso pode ser feito em umformulário do formulário 1040. Os contribuintes que receberem mais de $ 1.500 em juros tributáveis e / ou dividendos ordinários durante o ano devem preencher o Cronograma B, que acompanha um formulário 1040.
Os dividendos são tributados de acordo com a taxa de imposto de renda do investidor, com algumas exceções. Os dividendos qualificados são a principal exceção. Os dividendos qualificados atenderam a certos critérios que permitem que sejam tributados a uma taxa mais baixa de imposto sobre ganhos de capital.
A taxa de imposto sobre ganhos de capital também pode ser diferente da taxa de imposto de renda normal. Os ganhos de capital de curto prazo são tributados à taxa normal do imposto de renda, mas os impostos sobre os ganhos de capital de longo prazo são mais baixos.
Como ler o formulário 1099-DIV: Dividendos e distribuições
O formulário 1099-DIV possui três cópias. A cópia A, em vermelho, é apenas para fins informativos e não deve ser impressa. Existem duas partes da cópia B, que podem ser baixadas e impressas. Um é para o destinatário, enquanto o outro é anexado à declaração de impostos do departamento de impostos do estado. Esta seção, que está em preto, pode ser usada para atender aos requisitos do destinatário.
O formulário inclui o nome, endereço e número da previdência social do destinatário. Ele também contém o nome do pagador, endereço, número de identificação e número do plano. O lado direito do formulário descreve algumas das figuras importantes que o destinatário precisará, incluindo o total de dividendos ordinários, dividendos qualificados e distribuição total de ganho de capital.
O formulário 1099-DIV está disponível no site do IRS.