Formulário 4952 do IRS: Definição de Dedução de Despesa de Juros de Investimento
O que é o Formulário 4952: Dedução de Despesas de Juros de Investimento?
Formulário 4952: Dedução de Despesas de Juros de Investimento é um formulário de imposto distribuído pelo Internal Revenue Service (IRS) usado para determinar o valor da despesa de juros de investimento que pode ser deduzido, bem como qualquer despesa de juros que pode ser transportada para um ano fiscal futuro.
O IRS tem regras diferentes que os contribuintes devem seguir, dependendo de onde vêm os juros e se se trata de investimento, pessoal, comercial ou relacionado a hipotecas. Se um investidor paga ou vencem juros de um empréstimo e depois usa os recursos para várias finalidades diferentes, o contribuinte pode ter que alocar o interesse para garantir que a regra de interesse direita é usada.
Principais vantagens
- O Formulário 4952 do IRS determina o valor da despesa de juros dedutível do investimento, bem como a despesa de juros que pode ser transportada.
- O formulário deve ser preenchido por indivíduos, propriedades ou fundos que buscam uma dedução para despesas de juros de investimento.
- Certas despesas não podem ser deduzidas, como juros da hipoteca da casa e dividendos qualificados.
Quem pode apresentar o formulário 4952: Dedução de despesas de juros de investimento?
Formulário 4952: Dedução de Despesas de Juros de Investimento deve ser apresentado por indivíduos, propriedades ou fundos que buscam uma dedução para despesas de juros de investimento. Isso significa que, se você pedir dinheiro emprestado para um investimento, poderá obter uma redução de impostos. Você pode reivindicar os juros sobre o investimento como uma dedução. A receita de juros pode resultar de dinheiro emprestado especificamente para comprar investimentos como terrenos, propriedades de investimento comercial ou residencial, ações e títulos não isentos de impostos.
Como apresentar o formulário 4952: dedução de despesas de juros de investimento
O Formulário 4952 contém três partes:
- Parte I: Despesa Total de Juros de Investimento. Aqui, o contribuinte calcula a despesa total com juros do investimento.
- Parte II: Juros de Investimento Líquido. Este valor é calculado depois que os ajustes são feitos seguindo a entrada de sua receita bruta da propriedade mantida para investimento.
- Parte III: Dedução de despesas de juros de investimento. Aqui, você calcula qualquer despesa não permitida que pode ser transportada para anos futuros e calcula a dedução de despesas de juros de investimento líquido do ano atual
O valor final da Parte III é transferido para a linha 9 do Cronograma A.
O formulário 4952 está disponível na página da Web do IRS.
O IRS limita a dedução das despesas de juros do investimento à receita líquida do contribuinte de um investimento.
Exceções que não se qualificam para o Formulário 4952: Dedução de Despesa de Juros de Investimento
De acordo com o IRS, as seguintes instâncias servem como exceções ao preenchimento do formulário:
- Se a despesa de juros do investimento for menor do que sua receita de investimento de juros e dividendos ordinários menos quaisquer dividendos qualificados.
- Se você não tiver nenhuma outra despesa de investimento dedutível.
- Não há transferência de despesas de juros de investimento não permitidas do ano anterior.
Além disso, os seguintes investimentos não se qualificam:
- Juros de hipoteca da casa.
- Juros usados para gerar renda isenta de impostos, como títulos municipais.
- Despesas de juros que são apropriadamente alocadas a atividades passivas. O IRS as define como atividades de aluguel ou quaisquer negócios em que os contribuintes não participem materialmente.
- Dividendos qualificados ou ganhos de capital de longo prazo. Os contribuintes já estão recebendo incentivos fiscais sobre esses itens, que são tributados a taxas mais baixas do que a maioria das outras receitas.