Formulário 2439: Aviso ao acionista sobre ganhos de capital de longo prazo não distribuídos
O que é o formulário 2439: Aviso ao acionista sobre ganhos de capital de longo prazo não distribuídos?
O Formulário 2439 é um formulário do Serviço de Receita Interna (IRS) que as investimento imobiliário (REITs) são obrigados a distribuir aos acionistas a fim de relatar o capital não distribuído de longo prazo ganhos. Os fundos mútuos são necessários para distribuir a maioria dos ganhos de capital aos acionistas, e os acionistas relatam esses ganhos no Formulário 1099-DIV. No entanto, se a empresa do fundo decidir reter esses ganhos, ela deve pagar impostos em nome dos acionistas e relatar essas transações no Formulário 2439.
Principais vantagens
- O formulário 2439 é um formulário do IRS que as empresas de investimento regulamentado (RICs) – fundos mútuos e fundos negociados em bolsa – e fundos de investimento imobiliário (REITs) são obrigados a distribuir aos acionistas a fim de relatar ganhos de capital de longo prazo não distribuídos.
- Se uma empresa de fundo decidir reter seus ganhos de capital, em vez de distribuí-los aos acionistas, deverá pagar impostos em nome dos acionistas e relatar essas transações no Formulário 2439.
- O resultado líquido de uma atribuição de mais-valias é essencialmente o mesmo para o acionista que uma distribuição de mais-valias.
Formulário de entendimento 2439: Aviso ao acionista sobre ganhos de capital de longo prazo não distribuídos
O formulário 2439 é produzido pelo US Internal Revenue Service (IRS) para uso pelos RICs e REITs para informar os acionistas sobre ganhos de capital de longo prazo que não foram distribuídos aos seus investidores. Essa retenção de ganhos de capital é relativamente rara. Os regulamentos exigem que as empresas de fundos desembolsem quase todos os ganhos aos investidores em uma transação conhecida como distribuição de ganhos de capital. Os fundos tendem a acumular ganhos de capital nos meses de novembro e dezembro, mas geralmente podem alertar os investidores com uma estimativa antecipada. Isso é particularmente verdadeiro para fundos administrados ativamente, que conduzem mais negócios dentro de suas carteiras. Os fundos de índice tendem a conter mais carteiras estáticas e, portanto, produzir menos e mais ganhos de capital previsíveis.
Os investidores cujas ações são mantidas em contas isentas de impostos, como uma Conta de Aposentadoria Individual (IRA), podem preencher um Formulário 990-T para solicitar o reembolso de impostos sobre os impostos pagos pela empresa do fundo. Os acionistas sujeitos à tributação federal também devem ajustar a base de suas ações para cima. Para fazer isso, eles primeiro subtraem os impostos informados pela empresa do fundo no formulário 2439 dos ganhos de capital informados no mesmo formulário. Eles devem então adicionar essa diferença à base de custo anterior.
O formulário 2439 deve ser referenciado pelos acionistas, mesmo que eles não tomem posse dos ganhos retidos, para relatar os ganhos e impostos em seu próprio Formulário 1040, Anexo D, linha 11.
As empresas que precisam apresentar o Formulário 2439 devem preencher as Cópias A, B, C e D para cada acionista para quem a empresa de investimento regulamentado (RIC) ou fundo de investimento imobiliário (REIT) pagou imposto sobre ganhos de capital não distribuídos nos termos da seção 852 (b) (3) (D) ou 857 (b) (3) (C). Em seguida, eles devem anexar a cópia A de todos os formulários 2439 ao formulário 1120-RIC ou ao formulário 1120-REIT quando for arquivado no centro de serviço do IRS apropriado. Forneça as Cópias B e C do Formulário 2439 ao acionista até o 60º dia após o término do RIC ou do exercício fiscal do REIT. Guarde a cópia D para os registros do RIC ou REIT.
O formulário 2439 está disponível no site do IRS.
Vantagens e desvantagens do Formulário 2439: Aviso ao acionista sobre ganhos de capital de longo prazo não distribuídos
O resultado líquido de uma alocação de mais-valias não é essencialmente diferente para o acionista do que uma distribuição de mais-valias. Na distribuição, o investidor que recebe um dividendo de ganhos de capital em dinheiro paga impostos sobre esse ganho e, em seguida, reinveste o restante em novas ações, o que deve criar resultados muito semelhantes aos do investidor que recebe um formulário 2439 do fundo.
Uma diferença potencial entre uma alocação de ganhos de capital e uma distribuição de ganhos de capital é que, porque cai em uma faixa de renda mais alta, a empresa do fundo provavelmente paga uma taxa de imposto mais alta sobre os ganhos que retém, enquanto o indivíduo pode estar sujeito a uma taxa mais baixa avaliar. Ao relatar o valor em dólares pago pela empresa do fundo em seu Formulário 1040 individual, o acionista pode se beneficiar da discrepância entre a taxa de imposto da empresa do fundo e a sua própria.