Dedução de imposto estrangeiro
O que é a dedução de imposto estrangeiro?
A dedução fiscal estrangeira é uma das deduções discriminadas que podem ser consideradas pelos contribuintes americanos para contabilizar os impostos já pagos a um governo estrangeiro e são normalmente classificadas como imposto retido na fonte.
A dedução do imposto estrangeiro é geralmente realizada no lugar do crédito de imposto estrangeiro mais comumse a dedução for mais vantajosa para o contribuinte do que o crédito.
Principais vantagens
- A dedução do imposto estrangeiro permite que os contribuintes americanos reduzam sua receita tributável em uma parte do valor do imposto de renda pago a governos estrangeiros.
- O objetivo é evitar que os cidadãos americanos estejam sujeitos à dupla tributação pela mesma renda.
- A dedução do imposto estrangeiro seria realizada no lugar do crédito do imposto estrangeiro, visto que a dedução é mais vantajosa para o contribuinte.
Os fundamentos da dedução de imposto estrangeiro
Para evitar a dupla tributação nos Estados Unidos e em um país estrangeiro, o contribuinte tem a opção de considerar o valor de quaisquer impostos estrangeiros qualificados pagos ou acumulados durante o ano como crédito fiscal estrangeiro ou como dedução detalhada. O crédito tributário estrangeiro é aplicado ao valor do imposto devido pelo contribuinte após todas as deduções serem feitas de sua receita tributável e reduz o total da conta tributária de um dólar individual para o dólar.
A dedução do imposto estrangeiro reduz o lucro tributável da pessoa física que opta por esse método. Isso significa que o benefício de uma dedução fiscal é igual à redução do lucro tributável multiplicada pela taxa efetiva de imposto do indivíduo. A dedução do imposto estrangeiro deve ser discriminada, ou seja, listada na declaração de imposto. A soma dos itens listados é usada para reduzir a renda bruta ajustada do contribuinte(AGI). O contribuinte que optar por deduzir impostos estrangeiros qualificados deve deduzir todos eles e não pode receber crédito por nenhum deles. 32 As deduções discriminadas só são benéficas se o valor total das despesas discriminadas cair abaixo do crédito fiscal disponível.
A dedução do imposto estrangeiro pode ser mais vantajosa se a alíquota do imposto estrangeiro for alta e apenas uma pequena quantidade de receita estrangeira relativa à receita doméstica tiver sido recebida. Além disso, solicitar uma dedução requer menos papelada do que o crédito fiscal estrangeiro, que exige o preenchimento do Formulário 1116 e pode ser complexo para preencher, dependendo de quantos créditos fiscais estrangeiros reivindicados. Se a dedução do imposto estrangeiro for realizada, ela será relatada no Anexo A do Formulário 1040.
Exemplo de dedução de imposto estrangeiro
Na maioria dos casos, o crédito fiscal estrangeiro proporcionará maiores benefícios do que a dedução. Por exemplo, vamos supor que um indivíduo receba $ 3.000 em dividendos de um governo estrangeiro e pague $ 600 de imposto estrangeiro sobre a renda do investimento. Se ela se enquadrar na faixa de imposto marginal de 25% nos Estados Unidos, seu passivo fiscal será de 25% x $ 3.000 = $ 750. Se ela for elegível para um crédito fiscal de $ 500, ela pode reduzir sua conta de impostos nos EUA para $ 750 – $ 500 = $ 250. Se, em vez disso, ela reivindicar uma dedução de $ 500, sua receita tributável de dividendos será reduzida para $ 3.000 – $ 500 = $ 2.500 e seu passivo fiscal será de 25% x $ 2.500 = $ 625.
Para obter mais informações sobre impostos estrangeiros pagos por americanos, consulte a publicação 514 do IRS.