Definição de crédito de imposto estrangeiro

O que é crédito de imposto estrangeiro?

O crédito de imposto estrangeiro é um crédito de imposto não reembolsável para impostos de renda pagos a um governo estrangeiro como resultado de retenções de imposto de renda estrangeiro. O crédito fiscal estrangeiro está disponível para qualquer pessoa que trabalhe em um país estrangeiro ou tenha renda de investimento de uma fonte estrangeira.

Compreendendo o crédito fiscal estrangeiro

O crédito tributário estrangeiro é uma isenção fiscal concedida pelo governo para reduzir a obrigação tributária de alguns contribuintes.  Um crédito de imposto é aplicado ao valor do imposto devido pelo contribuinte após todas as deduções serem feitas de sua receita tributável, e reduz o valor total do imposto de um dólar individual para o dólar.  Se um indivíduo deve $ 3.000 ao governo e é elegível para um crédito fiscal de $ 1.100, ele só terá que pagar $ 1.900 depois que o crédito for aplicado. Um crédito fiscal pode ser reembolsável ou não reembolsável. Um crédito tributário reembolsável geralmente resulta em uma verificação de reembolso se o crédito tributário for maior do que a fatura de imposto do indivíduo. Um contribuinte que aplicar um crédito de imposto de $ 3.400 à sua conta de imposto de $ 3.000 terá sua conta reduzida a zero e a parte restante do crédito, ou seja, $ 400, devolvida a eles.

Por outro lado, um crédito tributário não reembolsável não resulta em restituição ao contribuinte, pois apenas reduzirá a zero o imposto devido. Seguindo o exemplo acima, se o crédito fiscal de $ 3.400 não fosse reembolsável, o indivíduo não deverá nada ao governo, mas também perderá o valor de $ 400 que sobrou após a aplicação do crédito. Os créditos tributários mais comumente reclamados não são reembolsáveis, um dos quais é o crédito tributário estrangeiro. 

O crédito fiscal estrangeiro aplica-se a contribuintes que pagam impostos sobre sua receita de investimento estrangeiroa um governo estrangeiro. Geralmente, apenas impostos sobre renda, lucros de guerra e lucros excedentes se qualificam para o crédito. O crédito pode ser usado por pessoas físicas, propriedades ou fundos para reduzir sua obrigação de imposto de renda.  Além disso, os contribuintes podem transportar quantias não utilizadas para exercícios fiscais futuros, até dez anos.

Nem todos os impostos pagos a um governo estrangeiro podem ser reclamados como crédito do imposto de renda federal dos Estados Unidos. Um contribuintenão éelegível para um crédito de imposto estrangeiro se não pagou ou acumulou o imposto, o imposto não foi cobrado do contribuinte, o imposto não é uma obrigação fiscal estrangeira legal e efetiva ou o imposto não é baseado na renda.  Portanto, um contribuinte americano em que o governo do Reino Unido impõe um imposto de propriedade real e legal sobre eles não poderá reivindicar esse imposto como crédito de imposto estrangeiro porque não é um imposto de renda.

O crédito fiscal estrangeiro é reivindicado no Formulário 1116, a menos que o contribuinte se qualifique para a exceção de minimis, caso em que ele pode reivindicar o crédito fiscal pelo valor total dos impostos estrangeiros pagos diretamente no Formulário 1040.  O crédito só pode ser reclamado sobre rendimentos também sujeitos à tributação nacional. Por exemplo, se parte da receita estrangeira do contribuinte for tributável e parte da receita for isenta, o contribuinte deve ser capaz de dividir os impostos pagos apenas sobre a receita estrangeira e apenas reivindicar o crédito pelos impostos pagos sobre essa receita estrangeira.

Embora parte ou toda a renda auferida no exterior possa ser excluída do imposto de renda federal, um contribuinte não pode reivindicar tanto a renda auferida no exterior quanto exclusões de crédito tributário estrangeiro sobre a mesma renda. Se o contribuinte optar por excluir os rendimentos auferidos no estrangeiro ou os custos de habitação no estrangeiro, não poderá obter um crédito fiscal estrangeiro para os impostos sobre os rendimentos que pode excluir. Se receberem o crédito, uma ou ambas as opções podem ser consideradas revogadas pelo Internal Revenue Service (IRS).