Entidade de fluxo
O que é uma entidade de fluxo contínuo?
Uma entidade de fluxo contínuo é uma entidade comercial legal que repassa a receita aos proprietários e / ou investidores do negócio. Entidades de fluxo contínuo são um dispositivo comum usado para limitar a tributação, evitando a dupla tributação. Apenas os investidores ou proprietários são tributados sobre as receitas, não a própria entidade.
Principais vantagens
- Uma entidade de fluxo direto (passagem) é uma entidade comercial legal que transfere a receita para os proprietários e / ou investidores do negócio.
- Entidades de fluxo contínuo são um dispositivo comum usado para limitar a tributação, evitando a dupla tributação.
- Com entidades de fluxo contínuo, a receita é tributada apenas à taxa de imposto individual do proprietário para a receita ordinária.
Compreendendo uma entidade de fluxo
A receita gerada por uma entidade flow-through é tratada como receita dos investidores ou proprietários. Isso significa que a tributação é transferida para a declaração de impostos dos proprietários e, portanto, as entidades flow-through são consideradas não entidades para fins fiscais porque não são tributadas.
Uma entidade de fluxo também é conhecida como entidade de passagem.
As empresas configuradas como flow-throughs não estão sujeitas ao imposto de renda corporativo. Em vez disso, eles pagam impostos sobre a renda comercial como se a renda fosse pessoal. Além disso, os proprietários podem aplicar prejuízos da empresa contra seus rendimentos pessoais. Embora flow-throughs sejam considerados não entidades para fins fiscais, a lei dos Estados Unidos ainda exige que as entidades flow-through apresentem uma declaração anual K-1.
Embora os negócios de fluxo em geral enfrentem as mesmas regras fiscais que as corporações C para contabilidade de estoque, depreciação e outras disposições que afetam a medição dos lucros do negócio, ambas as entidades de negócios diferem no sentido de que as entidades de fluxo são tributadas apenas uma vez.
As empresas C, por outro lado, estão sujeitas à dupla tributação – o rendimento é tributado primeiro à taxa do imposto sobre as sociedades e, em seguida, tributado novamente quando pago como dividendos aos acionistas ou quando os acionistas realizam ganhos de capital decorrentes de lucros retidos. Com entidades de fluxo contínuo, a receita é tributada apenas à taxa de imposto individual do proprietário para a receita ordinária.
Tipos de entidades de fluxo
As entidades flow-through são comumente agrupadas em empresas individuais, sociedades (sociedades de responsabilidade limitada, geral e limitada) e Corporações S, juntamente com fundos de renda e sociedades de responsabilidade limitada. Um único proprietário relata toda a renda de seu negócio em sua declaração de imposto de renda pessoal. O Internal Revenue Service (IRS) considera esta forma de tributação como um fluxo direto, uma vez que o negócio não é tributado separadamente.
As corporações S têm lucros fluindo para os acionistas que relatam a receita na Tabela E de seu imposto de renda pessoal. Embora os proprietários de corporações S não paguem o imposto da Lei de Contribuições Autônomas (SECA) sobre seus lucros, eles são obrigados a pagar a si próprios uma “compensação razoável”, que está sujeita ao imposto normal da Previdência Social. No Canadá, uma entidade flow-through inclui uma empresa de investimento, uma empresa de investimento hipotecário, uma empresa de fundo mútuo, uma parceria ou um fideicomisso.
As desvantagens das entidades de fluxo contínuo
Uma desvantagem potencial importante para uma empresa que opta por operar como uma entidade de fluxo contínuo é que os proprietários ainda serão tributados sobre a renda que não recebem diretamente. Por exemplo, com esse tipo de estrutura, os proprietários e / ou investidores de uma empresa serão tributados sobre o lucro do negócio, mesmo que o negócio não distribua seus lucros aos proprietários na forma de dividendos.