Método Fixo de Anuitização
O que é o método de anuitização fixa?
O método de anuitização fixa é um dos três métodos pelos quais os aposentados antecipados de qualquer idade podem acessar seus fundos de aposentadoria sem penalidades antes de completar 59 anos e meio. O método de anuitização fixa divide o saldo da conta do aposentado por um fator de anuidade retirado das tabelas do IRS para determinar um valor de pagamento anual.
O fator de anuidade é baseado nas tabelas de mortalidade do IRS e uma taxa de juros inferior a 120% da taxa federal de médio prazo. Uma vez que o valor do pagamento é determinado, ele não pode ser alterado. Isso também é conhecido como distribuições de 72 (t) ou Pagamentos Periódicos Substancialmente Iguais (SEPP).
Principais vantagens
- O Método de Anuitização Fixa é uma forma de aposentados (que desejam acessar fundos antes dos 59 anos e meio) acessarem fundos de aposentadoria sem serem atingidos por uma multa de 10%.
- Quando os aposentados estão prontos para acessar seus fundos de aposentadoria, eles podem selecionar um plano específico de distribuição oportuna, como receber fundos mensalmente, trimestralmente ou anualmente.
- Existem três fatores ao usar o método de anuitização fixa: um pagamento anual, um fator de anuidade e um saldo de conta.
Como funciona o método de anuitização fixa
Os dois outros métodos para retiradas de aposentadoria antecipada sem penalidade são o método de amortização fixa e o método de distribuição mínima exigida. Cada método pode resultar em quantidades de distribuição bastante diferentes. O método de anuitização fixa é o mais complicado, mas às vezes oferece os pagamentos mais altos.3
Normalmente, os fundos retirados antes dos 59 anos e meio são avaliados com uma penalidade de retirada antecipada de 10%. Os fundos devem ser retirados como pagamentos periódicos substancialmente iguais, conforme descrito pela seção 72 (t) do Código de Receita Interna. Eles devem continuar por cinco anos ou até que o aposentado atinja 59½, o que for mais longo. Os aposentados podem optar por receber suas distribuições anual, trimestral ou mensal. Se as retiradas forem interrompidas, todos os fundos já retirados estarão sujeitos a penalidades de retirada antecipada.
Métodos de cálculo IRS
De acordo com o IRS, o método de distribuição mínimo exigido consiste em um saldo de conta e uma expectativa de vida (vida de solteiro, vida uniforme e vida conjunta e último sobrevivente, cada um usando a (s) idade (s) atingida (s) no ano de cálculo da distribuição). O pagamento anual é redeterminado a cada ano.
O método de amortização fixa consiste em um saldo de conta amortizado ao longo de um determinado número de anos igual à expectativa de vida (vida de solteiro, vida uniforme ou vida conjunta e último sobrevivente) e uma taxa de juros não superior a 120% do médio prazo federal avaliar.
Uma vez que um valor de distribuição anual é calculado de acordo com este método, o mesmo valor em dólares deve ser distribuído nos anos subsequentes.
O método de anuitização fixa consiste em um saldo de conta, um fator de anuidade e um pagamento anual. O fator de anuidade é calculado com base na tábua de mortalidade no Apêndice B da Rev. Rul.2002-62 e uma taxa de juros não superior a 120% da taxa federal de médio prazo. Uma vez que um valor de distribuição anual é calculado de acordo com este método, o mesmo valor em dólares deve ser distribuído nos anos subsequentes.
Decidir qual método usar pode ser complicado. É aconselhável obter aconselhamento profissional ao tentar obter uma distribuição antecipada.