Regra de 5 anos
Qual é a regra de 5 anos?
De um modo geral, a regra de 5 anos diz respeito à retirada de fundos de uma Conta de Aposentadoria Individual (IRA). No entanto, existem vários tipos diferentes de regras de 5 anos. Dois se aplicam especificamente a Roth IRAs: um período de espera antes que os fundos possam ser retirados. Outro está relacionado ao cronograma de distribuição de fundos de IRAs herdados, Roth ou tradicionais.
Principais vantagens
- A regra de 5 anos trata de retiradas de IRAs.
- Um conjunto de regras de 5 anos se aplica a Roth IRAs, determinando um período de espera antes que os ganhos ou fundos convertidos possam ser retirados da conta.
- Outra regra de 5 anos se aplica a IRAs herdados, tanto tradicionais quanto Roths. Ele ordena que os beneficiários não cônjuges tomem as distribuições em um cronograma de 5 anos.
Como funciona a regra de 5 anos
As contribuições para um Roth IRA podem ser distribuídas ao titular da conta original a qualquer momento. No entanto, para sacar ganhos de seu Roth sem pagar impostos ou multas, você deve ter 59 anos e meio de idade e a conta deve ter cinco anos. Mesmo se você já tiver 59 anos e meio, você deve ter estabelecido e mantido o Roth por pelo menos cinco anos. Essa, em poucas palavras, é a regra de 5 anos para Roths.
A regra de 5 anos limita apenas quando você pode retirar seus ganhos de seu Roth IRA . Isso significa os juros, dividendos, ganhos de capital e qualquer outra renda que seus investimentos na Roth tenham acumulado. (As contribuições não são limitadas porque vieram de seu dinheiro após os impostos – você não obteve uma dedução quando as depositou em seu Roth. Portanto, diz o IRS, você pode retirar suas contribuições a qualquer momento e na idade que quiser, sem qualquer penalidade ou impostos.)
O relógio de 5 anos começa a contar com sua primeira contribuição para qualquer Roth IRA – não necessariamente aquele do qual você está retirando fundos. A regra do relógio também se aplica a conversões de um IRA tradicional para um Roth IRA.
A segunda regra de 5 anos determina se a distribuição do principal da conversão de um IRA tradicional em um Roth IRA é isenta de penalidades. (Você paga impostos sobre a conversão.)
Cada conversão tem seu próprio período de cinco anos, mas as regras do IRS estipulam que as conversões mais antigas são retiradas primeiro. A ordem de retiradas para Roth IRAs são contribuições primeiro, seguidas por conversões e, em seguida, ganhos.
Se você quebrar a regra de 5 anos retirando ganhos ou fundos convertidos de um Roth muito cedo, sua retirada será considerada como uma distribuição não qualificada pelo IRS. As distribuições não qualificadas estão sujeitas a impostos de acordo com sua taxa de imposto de renda normal atual, mais uma multa de 10%. Este pode ser um imposto adicional bastante devastador: se você estivesse na faixa de 24% de impostos, veria 34% dos ganhos do seu Roth IRA evaporar em impostos e multas porque você retirou os ganhos antes de cinco anos terem se passado.
IRAs herdados vs. IRAs tradicionais vs. Roth IRAs
IRAs herdados
A regra de 5 anos se aplica a uma das várias opções que os beneficiários têm quando se trata de receber distribuições de um IRA herdado. Quer seja um IRA tradicional ou um Roth IRA, os herdeiros são obrigados a tirar alocações anuais da conta, conhecidas como distribuições mínimas exigidas (RMD).
Se o proprietário já havia começado a receber as distribuições mínimas exigidas no momento do falecimento, o beneficiário deve continuar a receber as distribuições conforme calculado ou apresentar um novo cronograma com base em sua própria expectativa de vida. Se o proprietário ainda não tiver escolhido um cronograma de RMD ou não tiver completado 72 anos, o beneficiário do IRA tem uma janela de 5 anos para sacar os fundos, que então estariam sujeitos ao imposto de renda.
Esta regra se aplica a beneficiários não cônjuges. Os cônjuges têm mais flexibilidade; eles podem transferir o IRA existente em seu nome e adiar as distribuições até que atinjam a idade do RMD.
SEP-IRAs e IRAs simples são classificados como IRAs tradicionais quando são herdados. Roth IRAs permanecerá Roth IRAs.
A regra de 5 anos dá aos beneficiários uma janela de oportunidade quando eles podem retirar fundos sem impostos. Em 31 de dezembro do quinto ano, o final da janela de cinco anos, o destinatário deve ter removido todos os fundos da conta herdada.
IRAs tradicionais
De acordo com a regra de 5 anos, o beneficiário de um IRA tradicional não enfrentará a penalidade de retirada usual de 10% em qualquer distribuição, mesmo que faça antes de completar 59 anos e meio. O imposto de renda será devido, entretanto, sobre os fundos, à taxa normal de imposto do beneficiário.
O novo proprietário do IRA pode transferir todos os fundos para outra conta em seu nome ou sacar em uma quantia fixa, ou fazer uma combinação. Dentro da janela de cinco anos, os destinatários podem continuar a contribuir para a conta IRA herdada. Quando esses cinco anos acabarem, no entanto, o beneficiário terá que sacar todos os ativos.
Roth IRAs
Roth IRA também está sujeito a uma regra de herança de cinco anos. O beneficiário deve liquidar todo o valor do IRA herdado até 31 de dezembro do ano que contém o quinto aniversário da morte do proprietário.
Notavelmente, nenhum RMD é necessário durante o período de cinco anos. Por exemplo, Ron morre em 2021, deixando seu Roth IRA para sua filha Ramona. Se ela optar pelo pagamento de cinco anos, ela deverá distribuir todos os ativos até 31 de dezembro de 2026.
Se o beneficiário está recebendo distribuições de um Roth IRA herdado que existe há mais de cinco anos, todas as distribuições serão isentas de impostos. Além disso, a distribuição isenta de impostos pode ser composta de rendimentos ou principal. Para beneficiários de um fundo que não atingiu a marca de cinco anos, as retiradas de ganhos são tributáveis, mas o principal permanece não tributado.
Exemplo da regra de 5 anos
Por exemplo, digamos que o titular da conta IRA original morreu antes de atingir a idade de 70 anos e meio, mas só estabeleceu a conta há três anos. Nesse cenário, o beneficiário precisaria esperar mais dois anos antes de poder retirar os ganhos dos investimentos Roth IRA sem incorrer em impostos. Essa estipulação pode levantar alguns problemas sérios porque, de acordo com a regra de 5 anos, todos os ativos devem ser removidos de um IRA herdado dentro de cinco anos após a morte do titular da conta original.
Os beneficiários devem explorar todas as opções que têm quando se trata de receber distribuições de um Roth IRA herdado e escolher aquele que melhor se adapta à sua situação. No exemplo acima, o beneficiário pode optar por distribuições com base em sua expectativa de vida em vez de usar o plano de cinco anos.
Considerações Especiais
Roth IRAs são um tipo de conta de aposentadoria. Usá-los para qualquer outra coisa que não seja economizar e investir para a aposentadoria tende a frustrar seu propósito. Instituir uma regra de que os investidores devem esperar pelo menos cinco anos antes de sacar seus ganhos reforça o princípio de que os Roth IRAs são projetados para investimentos de longo prazo e não devem ser considerados uma conta de poupança com benefícios. Os legisladores que fundaram o Roth pensaram que a espera de cinco anos ajudaria a impedir as pessoas de usá-lo indevidamente.
Quanto aos IRAs herdados, o cronograma de cinco anos é uma espécie de compromisso do IRS. Ela entende que os IRAs não seriam muito populares se não pudessem ser legados; se o repasse criou uma carga tributária para os beneficiários. Ao mesmo tempo, não foram esses herdeiros que financiaram a conta, e o IRS não quer perder nenhuma receita de impostos devida, especialmente sobre os IRAs tradicionais. Daí a obrigatoriedade de saque de recursos, seja no plano qüinqüenal ou na expectativa de vida do beneficiário.