Agente Fiscal
O que é um agente fiscal?
Um agente fiscal é uma organização, como um banco ou empresa fiduciária, que atua em nome de outra parte, executando várias funções financeiras. Um agente fiscal pode ajudar no resgate de títulos ou cupons, lidar com questões fiscais, substituir títulos perdidos ou danificados e realizar várias outras tarefas relacionadas a finanças.
Principais vantagens
- Um agente fiscal é uma organização terceirizada que lida com várias funções financeiras e administrativas em nome de alguma outra parte.
- Freqüentemente, um banco ou uma empresa fiduciária, os agentes fiscais são freqüentemente usados por organizações sem fins lucrativos ou instituições de caridade que não têm experiência ou capacidade para lidar com certas obrigações financeiras sem ajuda.
- Como os agentes fiscais geralmente lidam com as finanças de organizações filantrópicas, o IRS estabeleceu diretrizes rígidas para que mantenham sua situação fiscal e não infrinjam as regras.
Como funcionam os agentes fiscais
Os agentes fiscais (ou patrocinadores fiscais) são mais frequentemente vistos no setor sem fins lucrativos. Muitas organizações sem fins lucrativos não têm muita experiência no gerenciamento dos aspectos administrativos de uma empresa, enquanto outras não têm o status 501 (c) (3) exigido para operar uma empresa legalmente. Em ambos os casos, um agente fiscal pode ajudar fornecendo supervisão financeira e jurídica limitada para grupos e indivíduos. Aqueles que procuram um agente fiscal devem fazer sua lição de casa, no entanto, pois as regras do IRS que regem esses acordos podem ser complicadas.
O conceito de “agência fiscal” faz referência ao arranjo de uma instituição de caridade estabelecida para atuar como agente legal para um projeto conduzido com outra organização não isenta. No entanto, um agente fiscal não detém a discrição e o controle que define um patrocínio fiscal. De acordo com a lei da agência, o agente (organização isenta de impostos) atua em nome do principal (projeto), que tem o direito e o dever legal de dirigir e controlar as atividades do agente.
Agentes fiscais x patrocinadores fiscais
A principal diferença entre um patrocínio fiscal e um acordo de agência fiscal é que os fundos contribuídos para um projeto não isento que tem um patrocinador fiscal são dedutíveis do imposto para o doador e aqueles que são contribuídos para um projeto com um agente fiscal não são. Muitas organizações pretendem formar patrocínios fiscais para que possam levantar contribuições dedutíveis de impostos, mas na maioria dos casos, seu arranjo não atenderá aos critérios do IRS para um patrocínio fiscal.
Um patrocínio fiscal descreve um relacionamento entre uma organização sem fins lucrativos com status 501 (c) (3) de isenção de impostos e um projeto conduzido por uma organização, grupo ou indivíduo separado que não tem status 501 (c) (3). O patrocínio fiscal permite que o patrocinador isento aceite fundos restritos para o projeto patrocinado em nome do projeto. O patrocinador, por sua vez, assume a responsabilidade de garantir que os recursos sejam gastos de forma adequada para atingir as metas do projeto. Esse arranjo é útil para novos empreendimentos de caridade que desejam “testar as águas” antes de decidir se devem formar uma entidade independente ou outro projeto temporário ou coalizão em busca de uma parte neutra para administrar os fundos.
Existem vários modelos de agência fiscal e patrocínio fiscal. Conseqüentemente, é importante que as partes envolvidas compreendam com precisão a natureza de seu relacionamento e indiquem como tal em um acordo por escrito.