Lei de Contribuições de Seguros Federais (FICA)
O que é o Federal Insurance Contributions Act (FICA)?
O Federal Insurance Contributions Act (FICA) é uma lei dos EUA que impõe um imposto sobre a folha de pagamento sobre os salários dos funcionários, bem como as contribuições dos empregadores, para financiar osprogramas de Seguro Social e Medicare. Para os trabalhadores autônomos, existe uma lei equivalente chamada Lei de Contribuições Autônomas (SECA).
Principais vantagens
- O FICA é retirado diretamente do salário bruto do funcionário.
- Empregadores e funcionários pagam impostos FICA.
- Você não pode cancelar o pagamento de impostos FICA.
- O FICA financia programas de Seguro Social que incluem benefícios para sobreviventes, filhos e cônjuges, aposentadoria e invalidez.
- O valor do imposto FICA retido na fonte depende do seu salário bruto.
Compreendendo a Lei de Contribuições de Seguros Federais (FICA)
As contribuições do FICA são obrigatórias e as taxas são definidas anualmente, embora não necessariamente alteradas a cada ano – permaneceram estáveis entre 2020 e 2021, por exemplo. O valor do pagamento do FICA depende da renda do funcionário: quanto maior for a renda, maior será o pagamento do FICA.
No entanto, para as contribuições para a Previdência Social há uma base salarial máxima, após a qual nenhuma contribuição é cobrada sobre a renda adicional. O governo federal retém impostos da Previdência Social até a base salarial anual, que foi fixada em $ 137.700 em 2020 e $ 142.800 em 2021.
A Segurança Social taxa de imposto é de 6,2%, ea taxa de imposto Medicare é 1,45% para 2020 e 2021. O empregador paga um imposto igual aos montantes retidos do salário do empregado.
Embora não haja um máximo para a contribuição do Medicare, há um imposto adicional de 0,9% sobre salários acima de $ 200.000 para indivíduos ($ 250.000 para casais que entram em conjunto ) pagos pelos funcionários. No total, o Imposto Adicional sobre Medicare é de 2,35% (1,45% mais 0,9%). Os empregadores não são obrigados a pagar a taxa adicional do Medicare.
A Lei de Contribuições de Seguros Federais (FICA) versus a Lei de Contribuições de Trabalhadores Autônomos (SECA)
Ao abrigo da SECA, os trabalhadores independentes pagam ao empregado e ao empregador partes do imposto relacionado com a SECA. O valor que representa a parte do empregador (metade) é uma despesa de negócios dedutível.
Os impostos do FICA e do SECA não financiam benefícios de Supplemental Security Income (SSI), embora esse programa específico seja executado pela Administração da Segurança Social (SSA). Os benefícios do SSI resultam das receitas fiscais gerais.
Exemplo de cálculos do Federal Insurance Contributions Act (FICA)
Alguém que ganhe $ 50.000 pagará $ 3.825 de contribuições do FICA em 2021, divididos em $ 3.100 de imposto de previdência social e $ 725 de Medicare. O empregador da pessoa pagaria a mesma quantia.
Uma única pessoa que ganhe $ 250.000, por outro lado, pagará $ 12.929. O cálculo deste segundo exemplo é um pouco mais complexo. A pessoa pagará 6,2% dos primeiros $ 142.800 ganhos para a Previdência Social ($ 8.854), depois 1,45% dos primeiros $ 200.000 ganhos para o Medicare ($ 2.900) e, finalmente, 2,35% dos $ 50.000 em renda acima de $ 200.000 para o Medicare ($ 1.175). Neste último caso, o empregador pagaria apenas $ 12.479, pois não é responsável pelo imposto adicional de 0,9% sobre uma renda superior a $ 200.000.
Você pode, é claro, calcular as contribuições com uma calculadora ou recorrer a ferramentas online, como esta, para fazer o trabalho por você, embora nem sempre seja garantido que essas ferramentas sejam precisas.
Considerações Especiais
Em 27 de março de 2020, o presidente Donald Trump sancionou um pacote de estímulo de emergência para coronavírus de US $ 2 trilhões. De acordo com aLei CARES, os empregadores (não empregados) podem diferir sua parcela dos impostos da Previdência Social até 31 de dezembro de 2020 – 50% do valor diferido será devido em 31 de dezembro de 2021 e a outra metade até 31 de dezembro de 2022.
A lei também se aplica aos autônomos. Certos empregadores também poderão reivindicar um crédito de imposto sobre a folha de pagamento para os funcionários que continuam a pagar, mas que não estão trabalhando devido à crise.