Lei do imposto federal sobre o desemprego (FUTA)
O que é a Lei Federal do Imposto sobre o Desemprego (FUTA)?
A Lei Federal do Imposto sobre o Desemprego (FUTA) é uma parte da legislação que impõe um imposto sobre a folha de pagamento a qualquer empresa com funcionários. A receita que gera é alocada para agências estaduais de seguro-desemprego e usada para financiar benefícios de desemprego para pessoas que estão desempregadas.
Compreendendo a Lei Federal do Imposto sobre Desemprego (FUTA)
A Lei Federal do Imposto sobre o Desemprego (FUTA) foi aprovada em 1939. É uma lei federal que aumenta a receita para administrar o seguro-desemprego e os programas de serviços de emprego em todos os estados. Conforme determinado pela Lei, os empregadores são obrigados a pagar impostos federais de desemprego anuais ou trimestrais; eles constituem uma parte do que é comumente conhecido como impostos sobre a folha de pagamento.
Principais vantagens
- A Lei Federal do Imposto sobre o Desemprego (FUTA) é a legislação que impõe um imposto sobre a folha de pagamento sobre qualquer negócio com funcionários; a receita arrecadada é usada para financiar o seguro-desemprego.
- Em 2021, a alíquota do FUTA era de 6% dos primeiros $ 7.000 pagos a cada funcionário anualmente.
- Embora o imposto FUTA sobre a folha de pagamento seja baseado nos salários dos empregados, ele é cobrado apenas dos empregadores, não de seus empregados.
- Os empregadores que também pagam o seguro-desemprego estadual podem receber um crédito tributário federal de até 5,4%, resultando em uma alíquota efetiva do FUTA de 0,6 %.
Os fundos da conta são usados para pagamentos de seguro-desemprego a trabalhadores que perderam seus empregos. Embora o valor do FUTA sobre a folha de pagamento seja baseado nos salários dos empregados, ele é cobrado apenas dos empregadores, não de seus empregados. Em outras palavras, não é deduzido do salário do trabalhador. Dessa forma, o imposto FUTA difere de outros impostos sobre a folha de pagamento, como o imposto da Previdência Social, que é aplicado tanto ao empregador quanto ao empregado.
De acordo com o IRS, uma empresa deve impostos federais sobre o desemprego se:
- Pagou pelo menos US $ 1.500 em salários durante qualquer trimestre do ano atual ou anterior. (Um calendário trimestre de janeiro a março, abril a junho, de julho a setembro, ou outubro a dezembro.) Ou
- Teve pelo menos um funcionário em tempo integral, meio período ou temporário por pelo menos parte do dia em 20 ou mais semanas diferentes no ano atual ou anterior.
Os impostos FUTA podem ser pagos anualmente ou trimestralmente. O valor da obrigação tributária FUTA de um empregador determina quando o imposto deve ser pago.
A Lei Federal do Imposto sobre Desemprego exige que os empregadores apresentem o Formulário 940 do IRS anualmente para relatar o pagamento de seus impostos FUTA. O Formulário 940 do IRS geralmente deve ser apresentado no primeiro trimestre do ano.
Os impostos FUTA têm variado ao longo dos anos. Em 2021, a alíquota do FUTA era de 6% dos primeiros $ 7.000 pagos a cada funcionário anualmente. Isso significa que se uma empresa tivesse 10 funcionários, cada um deles ganhando salários de pelo menos $ 7.000 por ano, o imposto FUTA anual da empresa seria de 0,06 x ($ 7.000 x 10) = $ 4.200. Depois que o salário acumulado do ano (YTD) de um funcionário excede US $ 7.000, o empregador para de pagar o FUTA por esse funcionário. Portanto, o valor máximo que um empregador paga em impostos FUTA é de US $ 420 por funcionário.
Impostos estaduais de desemprego (SUTA) vs. FUTA
Muitos estados cobram um imposto adicional sobre o desemprego dos empregadores, conhecido como imposto estadual sobre o desemprego (SUTA). Isso varia de 2% a 5% do salário de um funcionário.
O pagamento de impostos SUTA pode diminuir a carga dos impostos FUTA. Os empregadores podem obter um crédito fiscal de até 5,4% da renda tributável se pagarem os impostos estaduais de desemprego integralmente e dentro do prazo. Esse valor é deduzido do valor do imposto federal de desemprego devido.
Um empregador que se qualifica para o crédito mais alto terá uma taxa de imposto líquida de 0,6% (calculada como 6% menos 5,4%). Portanto, o valor mínimo que um empregador pode pagar em imposto FUTA é de US $ 42 por funcionário. No entanto, as empresas isentas de impostos estaduais sobre o desemprego não se qualificam para o crédito do FUTA.
Considerações Especiais
Os salários que o empregador paga ao cônjuge, a um filho com menos de 21 anos ou aos pais não contam como salários FUTA. Além disso, pagamentos como benefícios adicionais, benefícios de seguro de vida em grupo e contribuições do empregador para contas de aposentadoria de funcionários não são incluídos no cálculo do imposto federal sobre o desemprego.