Expatriado

Principais vantagens

• Expatriado é aquele que deixou seu país de origem para residir em outro país.
• Os expatriados podem sair de casa por motivos de trabalho, incluindo mão de obra migrante que procura um emprego mais lucrativo em outro país.
• Os expatriados podem viver por um período no exterior ou renunciar completamente à cidadania de um país em favor de outro.
• Aposentar-se no exterior tornou-se uma opção cada vez mais popular.
• O IRS pode cobrar um imposto de expatriação sobre os indivíduos que renunciam à sua cidadania, geralmente com base no valor da propriedade ou renda do contribuinte nos Estados Unidos.

Os destinos populares para a aposentadoria incluem países da América Central, Caribe e partes da Ásia.

Uma escolha comum apresentada a um expatriado aposentado é entre a residência permanente e a dupla cidadania. Observe que nem a dupla cidadania nem a residência o isentam de preencher uma declaração de imposto de renda nos EUA   todos os anos. É surpreendente e oneroso, mas os americanos ainda precisam pagar imposto de renda onde quer que vivam, e devem isso independentemente de onde sua renda foi auferida.

Você também pode ter que apresentar uma declaração de imposto de renda em seu país de residência, embora a maioria deduza o valor que os residentes americanos pagam aos Estados Unidos por meio de tratados que minimizam a dupla tributação.

Se você é um aposentado ou quase aposentado que está em cima do muro, enfrenta uma decisão difícil que exigirá um exame de consciência e pesquisa – e talvez uma viagem ao exterior (ou várias) para testar o que está acontecendo antes de tomar qualquer decisão.

Exclusão de Renda Ganhada Estrangeira

Para os americanos que trabalham no exterior como expatriados, cumprir as regulamentações de imposto de renda dos Estados Unidos é um desafio adicional e um fardo financeiro, porque os EUA tributam seus cidadãos sobre a renda obtida no exterior. No entanto, para evitar a dupla tributação sobre a renda de expatriados, o código tributário dos EUA contém disposições que ajudam a reduzir a responsabilidade tributária. Os impostos pagos em um país estrangeiro podem ser usados ​​como crédito fiscal nos Estados Unidos, o que, quando aplicado na conta de imposto do expatriado, o reduz.

O Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), por exemplo, permite que os expatriados excluam de suas declarações de impostos uma determinada quantia de sua receita externa, que é indexada à inflação. Para 2019, esse valor é de $ 105.900. Um expatriado que ganha, digamos $ 180.000, com seu trabalho em um país estrangeiro que é livre de impostos, só precisará pagar o imposto de renda federal dos EUA sobre $ 180.000 – $ 105.900 = $ 74.100.

Crédito de imposto estrangeiro

O FEIE não se aplica a receita de aluguel ou receita de investimento. Portanto, qualquer receita obtida com juros ou ganhos de capital de investimentos terá de ser relatada ao IRS. O Crédito de Imposto Estrangeiro (FTC) é uma disposição que garante que os expatriados não sejam tributados em dobro sobre seus ganhos de capital. Por exemplo, suponha que um expatriado se enquadre na faixa de imposto de renda de 35%nos EUA. Isso significa que seu ganho de capital de longo prazo em qualquer investimento é tributado em 15%.4

Uma vez que a FTC fornece um dólar por crédito em dólares contra impostos pagos a um país estrangeiro, se o expatriado pagou 10% de imposto para o país onde ele trabalha, ele só teria que pagar 5% de imposto para os EUA. Da mesma forma, se ele não pagar imposto para o país estrangeiro, ele deve o imposto total de 15% ao governo dos Estados Unidos. Se o imposto de renda pago a um governo estrangeiro exceder em muito o valor do crédito (porque a alíquota do imposto estrangeiro excedeu em muito a taxa dos Estados Unidos), o expatriado perderá esse valor. O crédito, no entanto, pode ser levado para o futuro.

Imposto de Expatriação

Um indivíduo que renunciou à cidadania em seu país de origem e se mudou para outro também é denominado expatriado para fins fiscais e está sujeito a uma taxa de saída conhecida como taxa de expatriação.

De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), as disposições fiscais de expatriação se aplicam a cidadãos dos EUA que renunciaram à sua cidadania e residentes de longa duração que encerraram sua residência nos EUA para fins fiscais, se um dos principais objetivos da ação for a evasão dos impostos dos EUA. Esta taxa de emigração aplica-se a indivíduos que:

• Ter um patrimônio líquido de pelo menos $ 2 milhões na data de expatriação ou término da residência
• Ter um passivo de imposto de renda líquido anual médio superior a US $ 168.000 (em 2019) durante os cinco anos que terminam antes da data de expatriação ou término da residência
• Não (ou não pode) certificar cinco anos de conformidade tributária dos EUA nos cinco anos anteriores à data de sua expatriação ou término de residência