Penalidade de excesso de acúmulo
Qual é a penalidade de acúmulo excessivo?
A penalidade de acúmulo de excesso é cobrada pelo Internal Revenue Service (IRS) quando o proprietário de uma conta de aposentadoria ou o beneficiário de uma conta de aposentadoria deixa de retirar o valor mínimo exigido para um ano fiscal.
A quantidade mínima exigida é conhecida como distribuição mínima exigida (RMD). Os titulares de contas de aposentadoria com mais de 72 anos e seus herdeiros de qualquer idade geralmente são obrigados a tomar RMDs para evitar a penalidade de acúmulo excessivo. A idade do RMD era de 70 anos e meio, mas foi elevada para 72 após a aprovação da Lei deFixação de Todas as Comunidades para Melhoria na Aposentadoria (SEGURO) em dezembro de 2019.
Principais vantagens
- A penalidade de acúmulo de excesso é cobrada pelo IRS quando o proprietário de uma conta de aposentadoria ou um beneficiário deixa de retirar o valor mínimo.
- A quantidade mínima exigida é conhecida como distribuição mínima exigida (RMD).
- Uma penalidade de acúmulo de excesso de imposto de consumo de 50% para esse ano pode ser cobrada pelo IRS.
Compreendendo a penalidade de acúmulo excessivo
Uma multa de acúmulo de excesso de imposto de consumo de 50%para aquele ano pode ser cobrada se os saques feitos pelo proprietário da conta forem menores do que a distribuição mínima exigida para o ano. Geralmente, os proprietários da conta devem começar a receber as distribuições até 1º de abril do ano seguinte ao ano em que atingiram a idade de 72 anos.
A razão para isso é simples: se você contribuir com dinheiro antes dos impostos para uma conta de aposentadoria, o IRS vai querer esse dinheiro com impostos em algum momento. A penalidade se aplica a contas de aposentadoria individuais (IRAs), incluindo SEP e IRAs SIMPLE. Não se aplica a Roth IRAs, uma vez que os impostos já foram pagos sobre esses dólares.
A distribuição mínima exigida para qualquer ano após o ano em que a pessoa atinge a idade de 72 anos deve ser feita até 31 de dezembro daquele ano. Se o acúmulo de excesso for devido a um erro razoável, e o titular da conta tiver tomado medidas para remediar o erro, pode ser solicitada a isenção da penalidade.
O valor a ser sacado é determinado pelo IRS e pode ser calculado por meio de sua planilha.
Tipos de contas de aposentadoria
Para ter certeza de retirar a distribuição mínima exigida de sua conta de aposentadoria, é útil revisar os diferentes tipos de contas de aposentadoria que exigem RMDs.
Dedução da folha de pagamento IRA
Mesmo que um empregador não queira adotar um plano de aposentadoria, ele pode permitir que seus funcionários contribuam para um IRA por meio de deduções na folha de pagamento. Uma IRA de dedução na folha de pagamento fornece uma maneira simples e direta para os funcionários qualificados economizarem.
Pensão Simplificada de Redução de Salário de Funcionário (SARSEP)
Um SARSEP é um SEP estabelecido antes de 1997 que inclui um acordo de redução de salário. Em vez de estabelecer um plano de aposentadoria separado, os empregadores fazem contribuições para seu próprio IRA e para os IRAs de seus funcionários, sujeitos a certas porcentagens de pagamento e limites em dólares.
Pensão simplificada do empregado (SEP)
Eles fornecem um método simplificado para que os empregadores façam contribuições para um plano de aposentadoria de seus empregados. Em vez de estabelecer uma participação nos lucros ou um plano de compra de dinheiro com um fundo, os empregadores podem adotar um acordo SEP e fazer contribuições diretamente para uma conta de aposentadoria individual ou uma anuidade de aposentadoria individual estabelecida para cada funcionário elegível.
Plano IRA SIMPLES
Os planos SIMPLE IRA são planos de aposentadoria com incentivos fiscais que pequenos empregadores, incluindo indivíduos autônomos, podem estabelecer para o benefício de seus empregados. Um plano IRA SIMPLES é um acordo de redução de salário por escrito entre o empregado e o empregador que permite ao empregador contribuir com o valor reduzido para um IRA SIMPLES em nome do empregado.
Plano 401 (k)
Um plano 401 (k) é um plano de contribuição definida que permite diferimentos de salários de funcionários e / ou contribuições do empregador.
Plano 401 (k) SIMPLES
Planos simples 401 (k) estão disponíveis para proprietários de pequenas empresas com 100 ou menos funcionários. Um funcionário pode optar por adiar alguma compensação.
403 (b) planos de anuidade protegidos de impostos
Os planos de anuidade protegidos por impostos 403b são planos de anuidade para certas escolas públicas, faculdades, igrejas, hospitais públicos e entidades de caridade consideradas isentas de impostos de acordo com a seção 501 (c) do Código da Receita Federal 3.
Plano de participação nos lucros
Um plano de participação nos lucros é um plano de contribuição definida que permite contribuições anuais discricionárias do empregador.
Plano de pensão para compra de dinheiro
Um plano de pensão com compra de dinheiro é um plano de contribuição definida no qual as contribuições do empregador são fixas.
Plano de benefício definido
Um plano de benefício definido é financiado principalmente pelo empregador;é o plano de pensão clássico, agora oferecido apenas raramente.