Imposto Imobiliário

O que é um imposto predial?

O imposto sobre heranças é um imposto sobre propriedades cujo valor excede um limite de exclusão estabelecido por lei. Apenas o valor que excede esse limite mínimo está sujeito a imposto. Avaliados pelo governo federal e cerca de uma dezena de governos estaduais, esses tributos são calculados com base no valor justo de mercado do imóvel  (FMV), e não no valor que o falecido pagou originalmente por seus ativos. O imposto é cobrado pelo estado em que a pessoa falecida vivia no momento de sua morte. 

Como funcionam os impostos imobiliários federais

Sob o que é conhecido como dedução matrimonial ilimitada, o imposto sobre herança não se aplica aos bens que serão transferidos para o cônjuge sobrevivo. No entanto, quando o cônjuge sobrevivente que herdou uma propriedade morre, os beneficiários podem então dever impostos sobre a propriedade se a propriedade exceder o limite de exclusão.

Para 2021, o  Internal Revenue Service (IRS) exige que os bens com ativos brutos combinados e presentes tributáveis ​​anteriores excedam US $ 11,7 milhões (acima dos US $ 11,58 milhões em 2020) para apresentar uma declaração de imposto de propriedade federal epagar o imposto de propriedade conforme necessário.

Em muitos casos, a taxa efetiva de imposto sobre imóveis nos Estados Unidos é substancialmente mais baixa do que a principal taxa estatutária federal de 37%.  Isso acontece em parte porque o imposto está sendo cobrado apenas sobre a parte de um patrimônio que excede o limite de exclusão.

Para ilustrar o impacto das exclusões, considere uma propriedade que vale $ 13 milhões. Com o limite de exclusão de 2021 de US $ 11,7 milhões, os impostos federais sobre a propriedade seriam devidos sobre apenas US $ 1,3 milhão da propriedade, ou um décimo de seus ativos totais.

Além disso, os proprietários e beneficiários de bens imóveis, ou seus advogados, encontram continuamente maneiras novas e criativas de proteger pedaços significativos do valor remanescente de um patrimônio de impostos, aproveitando descontos, deduções e  brechas  que foram decretadas por legisladores ao longo dos anos.

Como funcionam os impostos imobiliários estaduais

Um espólio que escapa ao imposto federal ainda pode estar sujeito a tributação pelo estado em que a pessoa falecida vivia no momento de sua morte. Isso porque as isenções de impostos estaduais e distritais sobre propriedades são menos da metade daquelas da exclusão federal. Dito isso, propriedades avaliadas em menos de US $ 1.000.000 não são tributadas em nenhuma jurisdição.

Acima desses limites, o imposto é geralmente calculado em uma base móvel, bem como as faixas do imposto de renda. Em 2019, a taxa de imposto é normalmente de 10% ou mais para valores logo acima do limite e aumenta gradativamente, geralmente para 16%. O imposto é mais baixo em Connecticut, onde começa em 7,80% e sobe para 12%, e mais alto no estado de Washington, onde chega a 19%.

A relação entre o imposto predial e o imposto sobre doações

Como os impostos imobiliários são cobrados sobre os bens e propriedades de um indivíduo após a morte, eles podem ser evitados se você doar bens antes de morrer. No entanto, o imposto federal sobre doações aplica-se a ativos doados acima de certos limites enquanto o contribuinte está vivo. De acordo com o IRS, o imposto sobre doações se aplica se o doador quis dizer a transferência como um presente ou não. 

No entanto, o IRS oferece exclusões generosas de presentes. Em 2019, a exclusão anual é de US $ 15.000, o que significa que os contribuintes podem dar até US $ 15.000 para cada pessoa que desejarem, sem pagar impostos sobre nenhum desses presentes. E eles podem oferecer presentes até o valor da exclusão do presente ano após ano, sem incorrer em impostos. Estas disposições tornam os presentes uma forma eficaz de evitar o imposto sobre bens transferidos a pessoas, como membros não familiares, que podem estar sujeitos ao imposto sobre a herança se os bens forem transferidos como parte de uma herança.

Se seus presentes excederem o limite de exclusão de presentes, eles não estão sujeitos a impostos imediatamente – e nunca podem ser tributados, a menos que seu patrimônio seja substancial. O valor que excede o limite do presente é anotado e adicionado ao valor tributável de sua propriedade ao calcular o imposto sobre a propriedade após sua morte. Portanto, se, por exemplo, você decidir dar a um amigo $ 20.000 como um único presente, você será poupado de impostos até o limite de exclusão de $ 15.000. Os $ 5.000 restantes, no entanto, serão adicionados ao valor de sua propriedade e estarão sujeitos a impostos se o valor da propriedade exceder o valor de exclusão em seu estado ou conforme estabelecido pelo IRS.