O planejamento sucessório é a preparação de tarefas que servem para administrar a base de ativos de um indivíduo em caso de invalidez ou morte. O planejamento inclui a doação de bens aos herdeiros e a liquidação do imposto sobre a herança. A maioria dos planos imobiliários é elaborada com a ajuda de um advogado com experiência em direito imobiliário.
Principais vantagens
O planejamento sucessório envolve a determinação de como os ativos de um indivíduo serão preservados, gerenciados e distribuídos após a morte ou no caso de ficarem incapacitados.
As tarefas de planejamento incluem fazer um testamento, estabelecer relações de confiança e / ou fazer doações de caridade para limitar os impostos imobiliários, nomear um executor e beneficiários e estabelecer arranjos funerários.
Um testamento é um documento legal que fornece instruções sobre como a propriedade de um indivíduo e a custódia dos filhos menores, se houver, devem ser tratados após a morte.
Várias estratégias podem ser usadas para limitar os impostos sobre uma propriedade, desde a criação de fundos até fazer doações de caridade.
Compreendendo o planejamento sucessório
O planejamento sucessório envolve determinar como os ativos de um indivíduo serão preservados, gerenciados e distribuídos após a morte. Também leva em consideração a gestão dos bens e as obrigações financeiras de um indivíduo no caso de ele ficar incapacitado.
Ativos que podem constituir a propriedade de um indivíduo incluem casas, carros, ações, obras de arte, seguro de vida, pensões e dívidas. Os indivíduos têm vários motivos para planejar uma propriedade, como preservar a riqueza da família, sustentar o cônjuge e os filhos sobreviventes, financiar a educação dos filhos ou netos ou deixar seu legado para uma causa de caridade.
A etapa mais básica do planejamento imobiliário envolve a redação de um testamento. Outras tarefas importantes de planejamento imobiliário incluem o seguinte:
Um testamento é um documento legal criado para fornecer instruções sobre como a propriedade de um indivíduo e a custódia dos filhos menores, se houver, devem ser tratados após a morte. O indivíduo expressa seus desejos por meio do documento e nomeia um administrador ou executor em quem confia para cumprir suas intenções declaradas. O testamento também indica se um trust deve ser criado após a morte. Dependendo das intenções do proprietário do imóvel, um fideicomisso pode entrar em vigor durante sua vida ( fideicomisso vivo ) ou após sua morte ( fideicomisso testamentário ).
A autenticidade de um testamento é determinada por meio de um processo legal conhecido como inventário. Sucessões é o primeiro passo dado na administração do espólio de uma pessoa falecida e na distribuição de bens aos beneficiários. Quando um indivíduo morre, o guardião do testamento deve levá-lo ao tribunal de sucessão ou ao executor nomeado no testamento no prazo de 30 dias após a morte do testador.
O processo de inventário é um procedimento supervisionado pelo tribunal em que a autenticidade do testamento deixado para trás é comprovada como válida e aceita como o verdadeiro último testamento do falecido. O tribunal nomeia oficialmente o executor citado no testamento, o que, por sua vez, confere ao executor o poder legal de agir em nome do falecido.
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Nomeando o Executor Certo
O representante legal pessoal ou executor aprovado pelo tribunal é responsável por localizar e fiscalizar todos os bens do falecido. O executor deve estimar o valor da propriedade usando o valor da data de morte ou a data de avaliação alternativa, conforme previsto no Código da Receita Federal (IRC).
Uma lista de ativos que precisam ser avaliados durante o inventário inclui contas de aposentadoria, contas bancárias, ações e títulos, propriedades imobiliárias, joias e quaisquer outros itens de valor. A maioria dos ativos que estão sujeitos à administração de sucessões estão sob a supervisão do tribunal de sucessões do local onde o falecido viveu no momento da morte.
A exceção são os imóveis, que devem ser homologados no município em que estão localizados.
O executor também tem que pagar todos os impostos e dívidas devidas pelo falecido ao espólio. Os credores geralmente têm um período limitado de tempo a partir da data em que foram notificados da morte do testador para fazer reivindicações contra o patrimônio pelo dinheiro que lhes é devido. As reclamações rejeitadas pelo executor podem ser levadas ao tribunal, onde um juiz de inventário terá a palavra final sobre se a reclamação é válida ou não.
O executor também é responsável por preencher as declarações finais de imposto de renda pessoal em nome do falecido. Após o inventário da propriedade ter sido feito, o valor dos bens calculado e os impostos e dívidas pagos, o executor irá então pedir autorização ao tribunal para distribuir o que resta da propriedade aos beneficiários.
Todos os impostos de propriedade pendentes vencem dentro de nove meses a partir da data da morte.
Planejamento para impostos imobiliários
Os impostos federais e estaduais aplicados a uma propriedade podem reduzir consideravelmente seu valor antes que os ativos sejam distribuídos aos beneficiários. A morte pode resultar em grandes responsabilidades para a família, necessitando de estratégias de transferência geracional que podem reduzir, eliminar ou adiar o pagamento de impostos.
Durante o processo de planejamento imobiliário, existem etapas significativas que indivíduos e casais podem realizar para reduzir o impacto desses impostos.
AB Trusts
Os casais, por exemplo, podem estabelecer um trust AB que se divide em dois após a morte do primeiro cônjuge.
Estratégias de financiamento da educação
Um avô pode encorajar seus netos a buscarem uma faculdade ou pós-graduação e, assim, transferir ativos para uma entidade, como um plano 529, para fins de financiamento de educação atual ou futura. Isso pode ser uma medida muito mais eficiente em termos fiscais do que transferir esses ativos após a morte para financiar a faculdade quando os beneficiários estiverem em idade escolar. Este último pode desencadear vários eventos fiscais que podem limitar severamente o montante de financiamento disponível para as crianças.
Reduzindo os efeitos fiscais das contribuições de caridade
Outra estratégia que um planejador imobiliário pode adotar para minimizar a responsabilidade tributária da propriedade após a morte é doar para organizações de caridade em vida. Os presentes reduzem o tamanho financeiro do patrimônio, uma vez que são excluídos do patrimônio tributável, diminuindo assim o imposto sobre o patrimônio.
Como resultado, o indivíduo tem um custo efetivo de doação mais baixo, o que fornece incentivo adicional para fazer esses presentes. E, claro, um indivíduo pode desejar fazer contribuições de caridade para uma variedade de causas. Os planejadores imobiliários podem trabalhar com o doador para reduzir a renda tributável como resultado dessas contribuições ou formular estratégias que maximizem o efeito dessas doações.
Congelamento de propriedades
Esta é outra estratégia que pode ser usada para limitar os impostos sobre a mortalidade. Envolve o bloqueio individual do valor atual e, portanto, da responsabilidade tributária de sua propriedade, ao mesmo tempo que atribui o valor do crescimento futuro dessa propriedade de capital a outra pessoa. Qualquer aumento que ocorra no valor dos ativos no futuro é transferido em benefício de outra pessoa, como cônjuge, filho ou neto.
Este método envolve o congelamento do valor de um ativo pelo seu valor na data da transferência. Conseqüentemente, o valor do ganho de capital potencial com a morte também é congelado, permitindo ao planejador imobiliário estimar seu passivo fiscal potencial no momento da morte e planejar melhor o pagamento do imposto de renda.
Usando seguro de vida no planejamento sucessório
O seguro de vida serve como uma fonte para pagar taxas de morte e despesas, financiar acordos de compra e venda de empresas e financiar planos de aposentadoria. Se houver recursos de seguro suficientes disponíveis e as apólices forem devidamente estruturadas, qualquer imposto de renda sobre as alienações presumidas de ativos após a morte de um indivíduo pode ser pago sem recorrer à venda de ativos. Os rendimentos do seguro de vida recebidos pelos beneficiários após a morte do segurado são geralmente isentos de imposto de renda.
O planejamento da propriedade é um processo contínuo e deve ser iniciado assim que o indivíduo tiver uma base de ativos mensurável.À medida que a vida avança e as metas mudam, o plano patrimonial deve mudar de acordo com as novas metas. A falta de um planejamento patrimonial adequado pode causar encargos financeiros indevidos para os entes queridos (os impostos sobre a propriedade podem chegar a 40%), portanto, pelo menos, um testamento deve ser feito – mesmo se o patrimônio tributável não for grande.