Impostos imobiliários: quem paga? E quanto?
Quando uma pessoa morre, seus bens podem estar sujeitos a impostos imobiliários e impostos sobre herança, dependendo de onde vivia e de quanto valiam. Embora a ameaça de impostos imobiliários e de herança seja real, na realidade, a grande maioria das propriedades é muito pequena para ser cobrada um imposto federal sobre a propriedade, que, a partir de 2021, se aplica apenas se os bens da pessoa falecida valem $ 11,70 milhões ou mais.
Além do mais, a maioria dos estados não tem um imposto de propriedade, que é cobrado sobre a propriedade real, nem um imposto de herança, que é cobrado daqueles que recebem uma herança de uma propriedade.
Na verdade, o número de jurisdições com tais impostos tem caído, à medida que a oposição política aumentou ao que alguns criticam como ” impostos sobre a morte “. Dito isso, uma dúzia de estados mais o Distrito de Columbia continuam a tributar propriedades e meia dúzia de impostos sobre herança. Maryland coleta ambos.
Tal como acontece com o imposto federal sobre heranças, esses impostos estaduais são cobrados apenas acima de certos limites. E mesmo nesses níveis ou acima, seu relacionamento com o falecido – a pessoa que morreu – pode poupá-lo de parte ou de todo o imposto sobre herança. Notavelmente, os cônjuges sobreviventes e descendentes do falecido raramente, ou nunca, pagam essa taxa.
É relativamente incomum, então, que propriedades e heranças sejam realmente tributadas. Ainda assim, é útil saber mais sobre os vários impostos associados a esses ativos, quem precisa pagá-los e quando. Quer saber se você provavelmente ficará preso a um imposto sobre imóveis ou sobre herança e o que pode fazer para reduzir esses impostos? Leia.
Principais vantagens
- Em 2021, apenas propriedades avaliadas em $ 11,70 milhões ou mais estão sujeitas ao imposto federal sobre heranças.
- Uma dúzia de estados impõe seus próprios impostos imobiliários e seis têm impostos sobre herança, ambos os quais atingem valores inferiores ao do imposto federal sobre heranças.
- Os impostos são cobrados apenas sobre o valor da propriedade ou herança que excede o valor limite.
- Os cônjuges sobreviventes geralmente estão isentos desses impostos, independentemente do valor da propriedade ou herança.
- Para minimizar os impostos imobiliários, os contribuintes cujas propriedades estão acima do limite de US $ 11,70 milhões podem estabelecer relações de confiança que facilitam a transferência de riqueza.
Impostos de propriedade
Para fins fiscais, essas taxas, tanto federais quanto estaduais, são avaliadas com base no valor justo de mercado da propriedade, e não no valor que o falecido pagou originalmente por seus ativos. Embora isso signifique que qualquer valorização dos ativos da propriedade ao longo do tempo será tributada, também protege contra a cobrança de impostos sobre os valores máximos que caíram desde então. Por exemplo, se uma casa foi comprada por $ 5 milhões, mas seu valor de mercado atual é $ 4 milhões, o último valor será usado.
Qualquer coisa na herança que é legada a um cônjuge sobrevivo não é contada no valor total e não está sujeita ao imposto sobre a herança. O direito dos cônjuges de deixarem qualquer quantia um para o outro é conhecido como dedução matrimonial ilimitada. No entanto, quando o cônjuge sobrevivente que herdou uma propriedade morre, os beneficiários podem então dever impostos sobre a propriedade se a propriedade exceder o limite de exclusão. Outras deduções – incluindo doações de caridade ou quaisquer dívidas ou taxas que venham com a propriedade – também não são incluídas no cálculo final.
Um herdeiro que deve receber dinheiro ou bens pode optar por recusar a herança por meio do uso de uma herança ou renúncia de propriedade. A renúncia é um documento legal que o herdeiro assina, declinando os direitos à herança. Nesse caso, o executor do testamento nomearia um novo beneficiário da herança. Um herdeiro pode optar por renunciar à herança para evitar o pagamento de impostos ou para evitar a manutenção de uma casa ou outra estrutura. Uma pessoa em processo de falência também pode optar por assinar um termo de renúncia para que o imóvel não possa ser apreendido pelos credores. A lei estadual determina como as isenções funcionam.
40%
A principal taxa de imposto predial estatutário federal em 2020 e 2021.
Impostos federais de propriedade
Para o ano fiscal de 2021, o Internal Revenue Service (IRS) exige que as propriedades com ativos brutos combinados e presentes tributáveis anteriores excedam US $ 11,70 milhões para apresentar uma declaração de imposto de propriedade federal e pagar o imposto de propriedade relevante.
A parte do espólio que está acima do limite de US $ 11,70 milhões será ostensivamente tributada à taxa máxima de 40% do imposto federal estatutário. Na prática, entretanto, vários descontos, deduções e brechas permitem que contadores fiscais qualificados reduzam a taxa efetiva de tributação para bem abaixo desse nível. Entre essas técnicas está o aproveitamento da base de custo do imóvel.
Os impostos estaduais sobre a propriedade são cobrados pelo estado em que o falecido vivia no momento da morte; os impostos sobre heranças são cobrados pelo estado em que o herdeiro vive.
Impostos estaduais de propriedade
Se você mora em um estado que cobra um imposto sobre a propriedade, é mais provável que sinta sua pressão do que pague o imposto federal sobre a propriedade. As isenções de impostos estaduais e distritais sobre propriedades são menos da metade daquelas da avaliação federal. Alguns chegam a custar, relativamente falando, US $ 1.000.000. O imposto sobre heranças é cobrado pelo estado em que o falecido vivia no momento da morte.
Aqui estão as jurisdições que cobram impostos imobiliários. Clique no nome do estado para obter mais informações do governo estadual sobre seu imposto de propriedade.
- Connecticut
- Distrito da Colombia
- Havaí
- Illinois
- Maine
- Massachusetts
- Maryland
- Nova york
- Oregon
- Minnesota
- Rhode Island
- Vermont
- Estado de Washington
Acima desses limites, o imposto é geralmente calculado em uma base móvel, bem como as faixas do imposto de renda. A taxa de imposto é normalmente de 10% ou mais para valores logo acima do limite e aumenta gradativamente, geralmente para 16%. O imposto é mais baixo em Connecticut, onde começa com 10% e sobe para 12%, e mais alto no estado de Washington, onde chega a 20%.5
20%
A taxa máxima para imposto sobre herança cobrado por qualquer estado
Impostos sobre herança estaduais
Não há imposto federal sobre herança, mas alguns estados (como Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia) ainda tributam alguns ativos herdados de propriedades de pessoas falecidas. Se sua herança será tributada – e com que taxa – depende do valor dela, de seu relacionamento com a pessoa que faleceu e das regras e taxas vigentes onde você mora.
O seguro de vida a pagar a um beneficiário nomeado não está normalmente sujeito a um imposto sobre herança, embora o seguro de vida a pagar à pessoa falecida ou seus bens esteja geralmente sujeito a um imposto de propriedade.
Tal como acontece com o imposto sobre a herança, um imposto sobre herança, se devido, é aplicado apenas à soma que excede a isenção. Acima desses limites, o imposto é geralmente calculado em uma base móvel. As taxas normalmente começam na casa de um dígito e aumentam para entre 15% e 18%. Tanto a isenção que você recebe quanto a taxa cobrada podem variar de acordo com seu relacionamento com o falecido – mais do que com o valor dos ativos que você está herdando.
Como regra, quanto mais próximo for seu relacionamento com o falecido, menor será a taxa que você pagará. Os cônjuges sobreviventes estão isentos do imposto sobre herança em todos os seis estados. Parceiros domésticos também estão isentos em Nova Jersey.8 Os descendentes não pagam imposto sobre herança, exceto em Nebraska e na Pensilvânia.910 O imposto sucessório é calculado pelo estado em que o herdeiro reside.
Alguns estados oferecem reduções de impostos para viúvos ou viúvos, como uma redução nos impostos sobre a propriedade por um determinado período de tempo. Por exemplo, na Flórida, um cônjuge sobrevivo tem direito a receber uma redução no valor tributável de uma propriedade que possua em $ 500 a cada ano, perpetuamente ou até que se case novamente.
Aqui estão as jurisdições que têm impostos sobre herança. Clique no nome do estado para obter mais informações sobre o imposto sobre herança do governo estadual.
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- Nova Jersey
- Pensilvânia
Como minimizar os impostos imobiliários
Para minimizar os impostos imobiliários, mantenha o planejamento simples e mantenha o valor total da propriedade abaixo do limite de US $ 11,70 milhões. Para a maioria das famílias, isso é fácil. Para aqueles com propriedades e heranças acima do limite, a criação de fundos fiduciários que facilitem a transferência de riqueza pode ajudar a aliviar a carga tributária.
Uma maneira de fideicomisso concedente intencionalmente defeituoso (IDGT) – um tipo de fideicomisso irrevogável que permite a um fideicomisso isolar certos ativos fiduciários de modo a separar o imposto de renda do tratamento tributário sobre esses ativos. O concedente paga imposto de renda sobre qualquer receita gerada pelos ativos, mas os ativos podem crescer sem impostos. Como tal, os beneficiários do concedente podem evitar a tributação de doações.
Existem maneiras de os rendimentos do seguro de vida são isentos de imposto de renda federal quando são pagos ao seu beneficiário. Mas quando os rendimentos são incluídos como parte de sua propriedade tributável para fins de imposto de propriedade, eles podem empurrar sua propriedade para além do limite de $ 11,7 milhões. Uma maneira de garantir que isso não aconteça é transferir a propriedade de sua apólice para outra pessoa ou entidade, incluindo o beneficiário. Outra possibilidade é estabelecer um fundo de seguro de vida irrevogável (ILIT).
Maximizar seu potencial de presentear é outra maneira de reduzir os impostos imobiliários. A partir de 2021, um indivíduo pode dar outros $ 15.000 ou menos por ano e um casal pode dar $ 30.000 por ano sem ter que apresentar uma declaração federal de imposto sobre doações.
Perguntas frequentes sobre impostos imobiliários
Quais ativos estão sujeitos a impostos imobiliários?
Todos os ativos de uma pessoa falecida com valor de $ 11,70 milhões ou mais, em 2021, estão sujeitos a impostos federais sobre o patrimônio. 12 estados e o Distrito de Columbia também cobram impostos imobiliários, mas as regras são diferentes dependendo do estado.
Qual é a taxa de imposto predial?
No nível federal, a parte do espólio que ultrapassar esse corte de US $ 11,70 milhões será tributada a uma alíquota de 40%, a partir de 2021. No nível estadual, a alíquota do imposto varia por estado, mas 20% é a alíquota máxima para uma herança que pode ser cobrada por qualquer estado.
Qual é a diferença entre um imposto de propriedade e um imposto sobre herança?
Um imposto de propriedade é cobrado sobre a própria propriedade e um imposto sobre herança é cobrado daqueles que recebem uma herança de uma propriedade.
Tenho que pagar impostos sobre uma propriedade?
Se você receber uma herança de uma propriedade e os ativos valerem mais de US $ 11,70 milhões, você terá que pagar impostos sobre herança. O imposto sobre a propriedade é cobrado sobre a própria propriedade.
Como posso evitar impostos imobiliários?
Manter sua propriedade abaixo do limite de US $ 11,70 milhões é uma maneira de evitar o pagamento de impostos. Outros métodos incluem a criação de trusts, como um grantor trust intencionalmente defeituoso (IDGT), que separa o imposto de renda do tratamento tributário imobiliário, transferindo sua apólice de seguro de vida, para que não seja contado como parte de seu patrimônio e fazendo uso estratégico de presentear.
The Bottom Line
Os impostos sucessórios são complexos e mudam com frequência. A maioria de nós se envolve com eles durante um período estressante e agitado de nossas vidas. É aconselhável se preparar para o inevitável fazendo algumas lições de casa com antecedência.
Contanto que o espólio em questão não tenha ativos superiores a US $ 11,70 milhões para 2021, você provavelmente não estará sujeito a impostos federais sobre herança ou propriedade. Mas fique de olho nos estados individuais para saber quais são suas regras, já que uma dúzia deles e o Distrito de Columbia cobram impostos sobre propriedades e herança também.
Monitore todas as mudanças nas leis que afetam você, talvez definindo alertas de notícias online para o estado relevante para você e os termos “impostos imobiliários” e “impostos sobre herança”. À medida que envelhece, você pode ajudar a preparar seus entes queridos para os impostos explicando-lhes as leis. Você pode até querer reservar um fundo para ajudar a compensar a carga tributária quando ela vier. Considere, também, reunir-se com um advogado, CPA ou CFP para começar a planejar seu patrimônio e minimizar os impostos que seus beneficiários terão de pagar quando o herdarem.