Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Funcionário (ERISA)
O que é a Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Funcionário (ERISA)?
O Employee Retirement Income Security Act (ERISA) de 1974 protege os ativos de aposentadoria dos trabalhadores nos EUA, implementando regras que os planos qualificados devem seguir para garantir que os fiduciários do plano não utilizem indevidamente os ativos do plano. ERISA também cobre algumas contas que não são de aposentadoria, como planos de saúde para funcionários.
De acordo com ERISA, os planos devem fornecer aos participantes informações sobre recursos e financiamento do plano, de forma regular e gratuita. A Employee Benefits Security Administration (EBSA), uma unidade do Departamento de Trabalho (DOL), supervisiona e aplica as disposições da ERISA.
Principais vantagens
- O Employee Retirement Income Security Act (ERISA) implementa regras e regulamentos que impedem os fiduciários de planos de aposentadoria de usar indevidamente os ativos do plano.
- ERISA também estabelece padrões mínimos para participação, aquisição, acumulação de benefícios e financiamento de planos de aposentadoria.
- A ERISA concede aos participantes dos planos de aposentadoria o direito de pleitear benefícios e violações do dever fiduciário.
Compreendendo a Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Funcionário (ERISA)
A maioria dos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, tanto de benefício definido quanto de contribuição definida, são cobertos pela ERISA. Exemplos comuns incluem planos 401 (k), pensões,planos de remuneração diferida e planos de participação nos lucros. Exemplos de planos de empregador sem aposentadoria que se enquadram na ERISA incluemplanos de organização de manutenção de saúde (HMO), contas de despesas flexíveis (FSAs), seguro de invalidez e seguro de vida.
ERISA exige responsabilidade dos fiduciários do plano. Geralmente define fiduciário como qualquer pessoa que exerce autoridade discricionária ou controle sobre a gestão ou ativos de um plano, incluindo qualquer pessoa que forneça consultoria de investimento para o plano. Os fiduciários que não seguirem os princípios de conduta podem ser responsabilizados por restaurar as perdas do plano. Além disso, a ERISA aborda as disposições fiduciárias e proíbe o uso indevido de ativos por meio dessas disposições.
ERISA também define padrões mínimos para participação, aquisição, acumulação de benefícios e financiamento. A lei define por quanto tempo uma pessoa pode ser obrigada a trabalhar antes de se tornar elegível para participar de um plano, acumular benefícios e ter o direito irrecusável a esses benefícios. Também estabelece regras detalhadas de financiamento que exigem que os patrocinadores de planos de aposentadoriaforneçam financiamento adequado para o plano.
Além de manter os participantes informados sobre seus direitos, a ERISA também concede aos participantes o direito de entrar com uma ação judicial por benefícios e violações do dever fiduciário. Para garantir que os participantes não percam suas contribuições para a aposentadoria se um plano de pensão de benefício definido for encerrado, a ERISA garante o pagamento de certos benefícios por meio de uma empresa licenciada pelo governo federal conhecida como Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).
Nem todo plano de aposentadoriaestá sujeito aos termos da ERISA. ERISA não cobre IRAs ou planos estabelecidos e mantidos por entidades governamentais e igrejas. Da mesma forma, se uma empresa estabelecer um plano fora dos Estados Unidos para seus funcionários estrangeiros não residentes, a ERISA não regerá esse plano.
História da ERISA
A ERISA foi promulgada para tratar de irregularidades na administração de alguns grandes planos de previdência. Esses problemas destacaram a falta de proteção para os trabalhadores. Quando a Studebaker-Packard fechou sua fábrica em Indiana em 1963, por exemplo, mais de 4.000 trabalhadores perderam alguns ou todos os benefícios de seus planos de pensão porque o plano não tinha fundos suficientes.
Em outro incidente de alto perfil ocorrido na década de 1960, o Teamsters ‘Central States Pension Fund, que tinha uma história bastante colorida envolvendo empréstimos questionáveis a cassinos de Las Vegas, trouxe aos olhos do público a questão da prevaricação fiduciária relacionada às contas de aposentadoria.
Em geral, as contas de aposentadoria que se qualificam no ERISA são protegidas contra credores, processos de falência e processos civis. Se seu empregador declarar falência, suas economias para a aposentadoria não estão em risco. Além disso, os credores a quem você deve dinheiro não podem fazer uma reclamação contra os fundos mantidos em sua conta de aposentadoria.
Considerações Especiais
As regras complicadas da ERISA impedem que alguns proprietários de pequenas empresas abram contas de aposentadoria para seus funcionários. Para permitir que essas empresas contornem alguns dos regulamentos confusos, existem alternativas. Um IRA SIMPLES, por exemplo, é um plano de poupança para aposentadoria que a maioria das pequenas empresas com 100 ou menos funcionários pode usar. SIMPLE significa “Planos de equivalência de incentivos de poupança para funcionários”.
Embora os IRAs SIMPLES descrição resumida do plano.