22 Junho 2021 20:34

Introdução aos Planos de Compra de Ações de Funcionários – ESPP

Definição do Plano de Compra de Ações do Funcionário – ESPP

Os ESPPs permitem que os trabalhadores comprem ações de seus empregadores de uma maneira simples e conveniente, usando deduções na folha de pagamento após os impostos. Eles são talvez a forma mais simples de plano de compra de ações em uso hoje.

Fora dos salários e vencimentos, um método comum de remuneração dos funcionários no ambiente corporativo de hoje envolve a compra de ações da empresa. O Plano de Compra de Ações do Funcionário (ESPP) oferece um método muito simples de permitir que os funcionários participem da lucratividade geral do empregador ao longo do tempo.

Planos qualificados vs. não qualificados

ESPPs podem ser divididos em duas categorias: qualificados e não qualificados. ESPPs qualificados são o tipo mais comum de plano e se assemelham a seus primos qualificados na área de planos de aposentadoria, pois devem aderir aos critérios de elegibilidade prescritos pelo IRS. Os planos qualificados devem ser aprovados pelo voto dos acionistas antes de serem implementados, e todos os participantes do plano têm direitos iguais no plano. O prazo de sua oferta não pode ultrapassar 27 meses, e o desconto no preço das ações não pode ultrapassar 15%.

Os planos não qualificados são muito mais simples e não estão sujeitos às regras que pertencem aos planos qualificados, mas não há nenhuma vantagem fiscal de qualquer tipo nesses planos. As seções restantes deste artigo, portanto, pertencem exclusivamente a planos qualificados.

Principais datas e termos

Os colaboradores que optem por participar no ESPP da sua empresa, só o podem fazer após o início do período de oferta. Este período inicia-se sempre na data da oferta, que corresponde à data de outorga dos planos de opção de compra de ações. As deduções na folha de pagamento começam então para os participantes até a data de compra (o dia em que as ações da empresa são realmente compradas). Os períodos de oferta podem ser consecutivos ou sobrepostos; os da última categoria geralmente têm preços de compra diferentes devido às datas de compra escalonadas.

A maioria dos períodos de oferta tem várias datas de compra que vêm no final de vários períodos de compra, como um plano com um período de oferta de três anos que é composto de quatro períodos de compra que terminam em quatro datas de compra. Portanto, se o período de oferta começasse em 1º de janeiro, o primeiro período de compra duraria seis meses e terminaria em 1º de julho, e o segundo período de compra terminaria em 31 de dezembro, com esse padrão continuando pelos próximos dois anos.

Processo de inscrição e mecânica do plano

Os funcionários devem se inscrever para se inscrever no plano na próxima data de oferta disponível. Na inscrição, eles indicarão o valor que desejam contribuir para o plano (que geralmente é limitado a cerca de 10% do salário líquido). As contribuições também são limitadas a US $ 25.000 por ano civil pelo IRS, independentemente de quaisquer restrições impostas pelo empregador.  Após cada período de pagamento, os diferimentos de funcionários são colocados em contas separadas até a data da compra. As ações são então mantidas em contas separadas para cada funcionário por um agente de transferência ou corretora até que eles vendam suas ações e recebam o produto.

Ganho potencial

Muitos ESPPs permitem que seus funcionários comprem suas ações com um desconto de 10 a 15% em relação ao seu valor de mercado, proporcionando-lhes um ganho de capital instantâneo quando as vendem. Além disso, muitos planos também têm uma cláusula de “retrospectiva” que permite que o plano use o preço das ações da empresa de fechamento na data da oferta ou na data de compra, o que for menor. Isso pode ter um impacto enorme no ganho que os participantes realizam. Os empregadores podem definir suas próprias políticas para permitir que os funcionários retirem seus fundos do plano entre as datas de compra ou alterem seus níveis de contribuição.

Elegibilidade

ESPPs qualificados proíbem qualquer pessoa que possua mais de 5% das ações da empresa de participar do plano, e o plano pode proibir a participação de certas categorias de funcionários no plano, como qualquer pessoa que tenha trabalhado para a empresa por menos de um ano. Todos os outros funcionários devem se tornar incondicionalmente elegíveis para o plano.

Tratamento Tributário

As regras que regem a tributação dos rendimentos dos ESPPs podem ser bastante complexas em alguns casos, e apenas uma versão simplificada delas é abordada aqui. Em geral, o tratamento fiscal da venda de ações do ESPP é regido por quatro fatores:

  • O tempo que o estoque é mantido
  • O preço pelo qual o estoque é realmente comprado, levando em consideração o desconto
  • O preço de fechamento das ações na data da oferta
  • O preço de fechamento do estoque na data de compra

Os ESPPs usam períodos de detenção que se assemelham muito aos de outros planos de opções de ações. Para ESPPs qualificados, as ações que não forem vendidas até pelo menos um ano após a data de compra e dois anos após a data de oferta receberão tratamento fiscal favorável. As vendas de ações que atendem a esses critérios são conhecidas como disposições de qualificação, enquanto aquelas que não atendem a esses critérios são rotuladas como disposições de desqualificação.

Disposições de qualificação

Os participantes que atenderem aos requisitos de detenção para disposições qualificadas realizarão dois tipos de receita tributável (ou perdas), mas nada disso é relatado até o ano da venda. O valor do desconto alocado no plano (como 15%) é relatado como receita normal. O restante é classificado como ganho de capital de longo prazo.

Disposições Desqualificantes

Esse tipo de disposição conta muito mais do produto da venda como receita ordinária. O vendedor deve contabilizar a diferença entre o preço de fechamento das ações na data de compra e o preço de compra com descontocomo receita normal. Este é um resumo extremamente breve das regras fiscais aplicáveis ​​aos ESPPs. A mecânica de como isso funciona pode ser bastante técnica em muitos casos, e os participantes não devem hesitar em consultar um profissional da área tributária para obter orientação sobre esse assunto.

Outras vantagens dos ESPPs

Como todos os outros tipos de planos de compra de ações para funcionários, os ESPPs podem ajudar a motivar a força de trabalho e fornecer aos funcionários um meio adicional de remuneração que não sai inteiramente do próprio bolso da empresa. Os ESPPs também são relativamente simples de administrar e manter e podem fazer com que os funcionários tenham o hábito de economizar dinheiro regularmente, especialmente porque todas as contribuições para esses planos são isentas do imposto de Seguro Social e Medicare. Eles também permitem que os funcionários vendam as ações antes da aposentadoria, o que pode evitar que suas carteiras se tornem pesadas em ações da empresa.

The Bottom Line

Os empregadores que estão procurando uma maneira relativamente simples de fazer seus funcionários comprarem ações da empresa devem dar uma olhada nos ESPPs. Esses planos oferecem simplicidade e liquidez com custos administrativos mínimos. Para obter mais informações sobre esses planos, entre em contato com seu consultor fiscal ou financeiro, ou com seu representante de RH.

 

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