Distribuição de rolagem elegível
O que é uma distribuição de rollover elegível?
Umadistribuição de rollover elegívelé uma distribuição de um plano de aposentadoria qualificado que pode ser rolado ou transferido para outro plano elegível. Ao rolar os recursos do plano para outro tipo de conta individual de aposentadoria (IRA), o participante evita o pagamento de impostos sobre a distribuição. No entanto, o Internal Revenue Service (IRS) impõe penalidades sobre prorrogações que resultam em uma distribuição para aqueles que ainda não estão qualificados para receber distribuições.
Principais vantagens
- Uma distribuição de rollover elegível é uma distribuição de um plano de aposentadoria qualificado que pode ser transferido para outro plano.
- Ao rolar os recursos do plano para outro tipo de IRA, o participante evita o pagamento de impostos sobre a distribuição.
- No entanto, o IRS impõe penalidades em rollovers que resultam em uma distribuição para aqueles que ainda não estão qualificados para receber distribuições.
Compreendendo as distribuições de rollover qualificadas
Freqüentemente, uma distribuição de rollover elegível ocorre quando um indivíduo muda de um empregador para outro. As regras de rolagem permitem que o indivíduo traga seus ativos anteriores para o plano de aposentadoria do novo empregador.
Os planos qualificados são planos de aposentadoria aprovados pelo IRS para que os participantes possam se beneficiar de seus benefícios fiscais. Os empregadores podem oferecer um plano qualificado para seus funcionários, e existem vários tipos de planos, mas eles normalmente se enquadram em uma das duas categorias. Um plano de benefício definido (BD) é semelhante a uma pensão em que o empregador faz contribuições para o funcionário e é o único responsável pelos fundos que estão lá para os funcionários na aposentadoria. Um plano de contribuição definida (CD) é um plano no qual o funcionário faz contribuições e o empregador deposita uma 401 (k) é um exemplo popular de plano de contribuição definida.
Enquanto os planos de benefício definido dão aos funcionários um pagamento garantido, as distribuições do plano de contribuição definida dependem de quão bem o funcionário economiza e investe por conta própria, bem como com a contribuição do empregador. Quando os funcionários deixam o emprego ou se aposentam, eles podem levar seu dinheiro com eles e transferi-los para outro IRA – chamado de rollover.
Os planos de benefício definido e de contribuição definida permitem uma distribuição de rollover elegível. No entanto, se as regras do IRS para distribuições de rollover não forem seguidas explicitamente, os participantes podem enfrentar pesadas penalidades fiscais.
Tipos de distribuições de rollover elegíveis
O IRS permite algumas maneiras pelas quais um indivíduo pode transferir seu dinheiro de aposentadoria.
Rollover direto
Um rollover direto é quando o administrador do plano do empregador transfere o dinheiro diretamente para o novo rollover IRA. Uma transferência direta pode ser feita por meio de um cheque emitido para a nova conta de aposentadoria e entregue ao funcionário para depositar na nova conta. Nenhum imposto seria retirado, uma vez que o cheque é feito para a conta de aposentadoria. No entanto, o funcionário é responsável por fazer o depósito.
O método de transferência direta mais seguro é o funcionário fazer uma transferência de administrador para administrador na qual as duas instituições financeiras organizam a transferência. Depois que o funcionário autoriza a transferência, o administrador do plano original deve coordenar a transferência com a instituição financeira de recebimento onde a nova conta de aposentadoria está localizada. Nenhum imposto seria retido do IRS, uma vez que o funcionário não estaria recebendo os fundos.
Rollover indireto
Um funcionário também tem a opção de transferir os fundos por meio de uma rolagem indireta, na qual um cheque – emitido para o funcionário – seria dado a ele para depositar na nova conta de aposentadoria. O funcionário teria 60 dias para fazer o depósito;caso contrário, seria considerada uma distribuição tributável. Como resultado, o IRS chama isso de rollover de 60 dias.
No entanto, o IRS autoriza o administrador do plano a reter 20% do dinheiro da conta. Os 20% seriam devolvidos ao funcionário após o preenchimento de seus impostos anuais. Essencialmente, os 20% são o IRS recebendo dinheiro antecipadamente no caso de o funcionário não depositar o dinheiro em uma conta de aposentadoria e garantir que o IRS receba seus impostos.
O componente crítico é que o funcionário deve depositar o valor total da distribuição, embora 20% tenha sido retido. Em outras palavras, o funcionário deve apresentar um acréscimo de 20% em 60 dias. Se o funcionário não fizer a diferença para que 100% da distribuição seja rolada, sobre o valor não rolado poderão ser aplicados impostos e eventuais multas.
Distribuição de Rollover Elegível e Tributação
Ao transferir fundos de uma conta para outra, é importante compreender as regras e regulamentos correspondentes para não incorrer em impostos ou multas inesperados. Por exemplo, em um rollover de IRA, seja por transferência direta ou por cheque, em muitos casos, existe um período de carência de rollover por ano (embora isso nem sempre se aplique a rollovers entre IRAs tradicionais e Roth IRAs ). Aqueles que violarem este período de carência podem estar sujeitos a relatar quaisquer transferências adicionais de IRA para IRA como renda bruta no ano fiscal em que ocorre a prorrogação.
Conforme declarado anteriormente, nenhum imposto é retido para transferências diretas. No entanto, se o titular da conta receber um cheque emitido para ele, no qual ele posteriormente depositará pessoalmente em seu IRA, o IRS insiste namulta de retenção de 20%. Independentemente de o funcionário ter a intenção de depositar o cheque em um IRA em uma data posterior, a retenção de 20% ainda se aplica. Na época do imposto, esse valor aparece como imposto pago pelo contribuinte.
Uma retirada de um IRA tradicional ou Roth IRA incorrerá em uma retenção de 10%, a menos que o indivíduo opte pela retenção ou faça uma transferência direta por meio de uma transferência de administrador para administrador. Para os indivíduos que recebem um cheque em nome deles e não conseguem fazer um depósito em uma conta IRA qualificada dentro da janela de 60 dias, o dinheiro é tributado de acordo com a taxa de imposto de renda normal do funcionário. Além disso, se o funcionário tiver menos de 59 anos e meio, haverá uma penalidade de imposto não reembolsável de 10%, além do pagamento de imposto de renda sobre o valor distribuído.
Tipos de planos qualificados
Os tipos de planos qualificados incluem planos IRA e 403 (b). Enquanto um IRA é para uma ampla gama de indivíduos e pode ser patrocinado pelo empregador, um plano 403 (b) é específico para funcionários de escolas públicas, organizações isentas de impostos e certos ministros.
Outros tipos de planos qualificados incluem:
- Planos de participação nos lucros
- Planos de compra de dinheiro
- Planos de benefícios de destino
- Planos de propriedade de ações de funcionários (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Pensão simplificada do empregado (SEP)
- Plano de correspondência de incentivos de poupança para funcionários (SIMPLE)
Você pode ler um guia completo para requisitos de planos qualificados comuns no site do IRS. O guia também divide os planos por quem é elegível, tipos de empregadores que patrocinam os planos e quaisquer riscos ou preocupações que os investidores possam ter antes de entrar em um contrato de plano.
Exemplo de uma distribuição de rollover elegível
Digamos, por exemplo, que Jane tem 50 anos e está deixando sua empresa para outro emprego e decide que deseja transferir seu dinheiro de aposentadoria, no total de $ 100.000, de seu antigo empregador para uma conta qualificada do IRA.
Rollover direto
Jane opta por uma transferência direta com uma transferência de trustee para trustee. O administrador do plano de Jane para seu plano 401 (k) organiza a transferência de fundos para a nova conta IRA de Jane, que ela estabeleceu. Como resultado, o novo IRA de Jane recebe $ 100.000 ou 100% da distribuição sem impostos e sem penalidades retiradas.
Rollover indireto
Se Jane decidisse receber um cheque pago diretamente a ela pelos fundos do IRA, em vez da prorrogação direta, ela teria 60 dias para depositar os fundos em seu novo IRA. O empregador de Jane reteria 20% ou $ 20.000 do cheque, o que contaria como impostos pagos quando Jane arquivar seus impostos no final do ano fiscal.
Jane precisaria depositar $ 100.000 em 60 dias para atender aos critérios de uma distribuição de rollover elegível, o que significa que ela precisaria fazer $ 20.000 de suas próprias economias para compensar os 20% retidos. Se ela fizer isso e depositar $ 100.000 em seu novo IRA, a distribuição de rollover seria isenta de impostos e nenhuma penalidade seria aplicada.
Se Jane depositasse os $ 80.000 em seu novo IRA e não conseguisse os $ 20.000 retidos, os $ 80.000 seriam considerados um rollover não tributável e não haveria penalidades. No entanto, os $ 20.000 seriam considerados uma retirada prematura porque Jane tem menos de 59 anos e meio. Como resultado, os $ 20.000 estariam sujeitos a uma penalidade de 10% (para $ 2.000) e os $ 20.000 seriam tributados como renda normal com base em sua taxa marginal de imposto. O imposto de renda estadual também pode ser aplicado aos $ 20.000, dependendo de onde Jane morava e das taxas de imposto específicas do estado.