Arranjos Elegíveis de Contribuição Automática (EACAs)

O que são acordos de contribuição automática elegíveis?

Os acordos de contribuição automática elegíveis (EACAs) estabelecem uma porcentagem padrão do pagamento de um funcionário a ser contribuída automaticamente para uma conta de aposentadoria. As EACAs se aplicam quando os funcionários não fornecem instruções explícitas sobre as contribuições antes dos impostos para uma conta de aposentadoria qualificada fornecida por um empregador.

Noções básicas sobre acordos elegíveis de contribuição automática

Os acordos de contribuição automática elegíveis foram criados como parte da Lei de Proteção à Pensão de 2006 (PPA) para encorajar uma maior participação dos trabalhadores em planos de aposentadoria de contribuição definida autofinanciados. Antes da criação dos acordos de contribuição automática (ACAs), os funcionários normalmente precisavam fazer uma escolha afirmativa para contribuir com uma certa porcentagem de seus ganhos antes dos impostos para um plano de aposentadoria fornecido pelo empregador.

Os ACAs fornecem maior proteção legal aos empregadores para criar um novo estado de inadimplência no qual os empregados que não tomam nenhuma ação em relação aos planos fornecidos pelo empregador fazem pagamentos a uma taxa estabelecida pelo plano. Em teoria, isso aumenta as taxas de participação em planos de aposentadoria, forçando os funcionários que não desejam participar a fazer uma escolha afirmativa de opt-out do plano.

Suponha que um funcionário ingresse em uma empresa e ignore a pilha de papelada de recursos humanos sobre planos de aposentadoria. Se a empresa usar um EACA, o funcionário acabará por receber um cheque de pagamento com rendimentos antes dos impostos contribuídos para seu fundo de aposentadoria, conforme descrito pelo programa. Se o funcionário decidir não participar ou decidir aumentar ou diminuir o percentual de contribuições, ele terá que recusar explicitamente a participação ou preencher uma papelada para aumentar ou diminuir o percentual de pagamento que vai para o plano.

Com base nas regras do plano, o funcionário pode ser capaz de recuperar quaisquer contribuições automáticas feitas dentro de 90 dias da retirada.

EACAs vs. QACAs

O PPA define duas opções diferentes para os empregadores que desejam adicionar um acordo de contribuição automática. Os EACAs têm requisitos mais simples do que os outros arranjos alternativos de contribuição automática qualificada (QACAs).

De acordo com uma EACA, os participantes contribuem automaticamente com uma porcentagem específica e uniforme de sua remuneração bruta para um plano de investimento qualificado fornecido pelo empregador. Os empregadores que usam um EACA devem tratar todos os funcionários que não fornecem instruções explícitas de inscrição da mesma forma, inscrevendo-os no mesmo plano com a mesma taxa de contribuição.

Os empregadores também devem fornecer a seus empregados notificação e informações adequadas sobre o plano, bem como seus direitos de contribuição e retirada. Alguns planos oferecem aos funcionários um período de carência durante o qual eles podem retirar suas contribuições automáticas sem penalidades caso decidam não participar.

Os QACAs fornecem aos empregadores disposições de porto seguro que os isentam do teste de porcentagem real de diferimento e percentual de contribuição real (ADP / ACP) que outros planos devem se submeter para garantir que não discriminem os empregados com salários mais baixos. Em troca, os empregadores devem fazer contribuições equiparadas conforme exigido pelo Internal Revenue Service (IRS) e devem conferir contribuições equiparadas e não eletivas dentro de dois anos.

A contribuição diferida padrão para um QACA também deve aumentar anualmente de pelo menos 3% no primeiro ano para pelo menos 6%, com um máximo de 10% em qualquer ano.