Contribuição eletiva-diferimento
O que é uma contribuição de diferimento eletivo?
Uma contribuição de diferimento opcional é feita diretamente do salário de um funcionário para seu plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, como um plano 401 (k) ou 403 (b). O funcionário deve autorizar a transação antes que a contribuição possa ser deduzida.
Os diferimentos eletivos podem ser feitos antes ou depois dos impostos, se o empregador permitir. O Internal Revenue Service (IRS) estabelece limites sobre quanto um funcionário pode adiar ou contribuir para um plano de aposentadoria qualificado. Uma contribuição de diferimento eletivo também é conhecida como uma contribuição de “diferimento de salário” ou “redução de salário”.
Principais vantagens
- Uma contribuição de diferimento opcional é uma parte do salário de um funcionário que é retida e transferida para um plano de aposentadoria como o 401 (k).
- Os diferimentos eletivos podem ser feitos antes ou depois dos impostos, se o empregador permitir.
- Para 2020 e 2021, indivíduos com menos de 50 anos podem contribuir com até $ 19.500 em um 401 (k).
- Aqueles com 50 anos ou mais podem fazer contribuições de atualização de um adicional de US $ 6.500, totalizando US $ 26.000.
Como funciona uma contribuição de diferimento eletivo
As contribuições eletivas diferidas feitas nos planos tradicionais 401 (k) são feitas antes dos impostos ou impostos diferidos, reduzindo efetivamente a renda tributável do funcionário. Por exemplo, suponha que um indivíduo que ganha $ 40.000 por ano decida contribuir com $ 100 por mês para o 401 (k). Esses diferimentos totalizam US $ 1.200 por ano. Como resultado, o salário do funcionário é tributado em $ 38.800 naquele ano, em vez de $ 40.000.
Como há uma dedução de imposto antecipada, quaisquer retiradas ou distribuições na aposentadoria são tributadas à taxa de imposto de renda do aposentado naquele momento. No entanto, várias restrições se aplicam a quando e em quais circunstâncias um funcionário pode fazer retiradas de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. Por exemplo, uma multa adicional de 10% pode ser aplicada se um indivíduo fizer uma retirada antes dos 59 anos e meio – assumindo que o funcionário atenda às condições que lhe permitem fazer uma distribuição antecipada. Além disso, impostos estaduais e locais podem ser cobrados para retiradas antecipadas.
Alguns empregadores permitirão que os trabalhadores contribuam para os planos Roth 401 (k). As contribuições feitas para esses planos são feitas após os impostos. Após a base de cálculo do imposto significa que os fundos são tributados antes de serem depositados no plano de aposentadoria. Como não há benefício antes dos impostos com o Roth 401 (k) s, os funcionários podem retirar os diferimentos sem impostos, desde que tenham mais de 59 anos e meio.
Limites de contribuição de diferimento eletivo
O IRS estabeleceu limites sobre quanto dinheiro pode ser contribuído para o plano de aposentadoria qualificada de um funcionário.
Limite de contribuição do funcionário
Para 2020 e 2021, indivíduos com menos de 50 anos podem contribuir com até $ 19.500 em um 401 (k). Aqueles com 50 anos ou mais podem fazer contribuições de atualização de um adicional de US $ 6.500, totalizando US $ 26.000. Essas regras se aplicam a Roth 401 (k) s também.
As regras do IRS também se aplicam se você tiver várias contas 401 (k). Digamos que uma pessoa com menos de 50 anos invista em um plano 401 (k) tradicional e um plano 401 (k) Roth. Essa pessoa pode fazer contribuições de diferimento opcional de até US $ 19.500 para 2020 e 2021.
Limite de contribuição total do empregado e do empregador
As regras declaradas anteriormente se aplicam apenas a contribuições eletivas de diferimento. Eles não se aplicam às contribuições de contrapartida de um empregador, contribuições não eletivas de funcionários ou quaisquer alocações de confiscos. O IRS limita o valor total que pode ser contribuído para o plano de aposentadoria de um funcionário de todas as fontes, incluindo a correspondência do empregador e as contribuições do funcionário.
As contribuições totais para o plano de aposentadoria de um funcionário, tanto do funcionário quanto do empregador, não podem exceder o menor de:
- 100% da remuneração do participante ou
- Em 2020: $ 57.000 no total ou $ 63.500 para maiores de 50 anos, o que inclui a contribuição de atualização de $ 6.500
- Em 2021, $ 58.000 no total ou $ 64.500, incluindo contribuições de atualização para maiores de 50 anos