Remoção de ganhos
O que é Remoção de Lucros?
A redução de lucros é uma tática comum usada por corporações multinacionais para escapar da alta tributação doméstica usando deduções de juros em uma área de regime tributário amigável para reduzir seus impostos corporativos. Em outras palavras, a remoção de lucros é uma técnica usada por empresas que tentam minimizar suas contas de impostos nos Estados Unidos transferindo os lucros para o exterior para países com alíquotas de impostos mais baixas. É comumente usado durante inversões corporativas – uma transação por meio da qual a estrutura corporativa de uma empresa multinacional com sede nos EUA é alterada para que uma nova empresa estrangeira, normalmente localizada em um país com impostos baixos ou isentos de impostos, substitua a empresa-mãe existente nos EUA como a controladora do grupo corporativo.
Compreendendo a remoção de ganhos
A redução de rendimentos é uma forma de evasão fiscal, ato jurídico que envolve o aproveitamento de uma lacuna do código tributário para reduzir o valor dos impostos devidos ao governo. A divisão de lucros é simplesmente um método pelo qual uma entidade empresarial reduz seu passivo fiscal pagando valores excessivos de juros a outra empresa. Esse método envolve a transferência de receita tributável de uma subsidiária nos Estados Unidos para uma afiliada estrangeira sob o pretexto de pagamentos de juros dedutíveis de impostos sobre a dívida interna.
Como parte da separação de lucros, uma empresa nacional controlada por estrangeiros (ou uma empresa americana com sede em um país estrangeiro) ou a empresa-mãe faz um empréstimo à sua subsidiária nos EUA para despesas operacionais. Posteriormente, a subsidiária nos Estados Unidos paga uma quantia excessiva de juros sobre o empréstimo para a controladora e deduz esses pagamentos de juros de seus ganhos totais. A redução nos ganhos tem um efeito dominó em seu passivo fiscal geral porque taxa média de imposto sobre as empresas nos Estados Unidos é de 21%, a redução pode se traduzir em uma economia substancial para a empresa.
Para restringir a prática de separação de lucros, a Lei de Reconciliação de Receitas de 1989 impôs uma restrição de 50% sobre as deduções de juros de partes relacionadas que uma empresa americana de propriedade estrangeira poderia fazer ao calcular seu imposto de renda. Teoricamente, um número menor para essa restrição contribuirá muito para restringir a distribuição de renda, mas a medida requer aprovação do Congresso e apoio bipartidário. Em geral, as regras de remoção de lucros se aplicam a uma empresa com uma relação dívida / patrimônio líquido superior a 1,5 para 1; uma despesa líquida de juros que exceda 50% de seu lucro tributável ajustado para o ano; e uma despesa de juros que não está sujeita à receita total dos EUA ou imposto retido na fonte nas mãos do destinatário.
Embora seja uma prática corporativa perniciosa que reduz as receitas fiscais do governo, a redução de rendimentos não teve um efeito documentado sobre o desemprego nos Estados Unidos. De acordo com um estudo de 2007 do Tesouro dos Estados Unidos, a separação de lucros pode “aumentar ou diminuir o investimento em um país com impostos elevados”. “É improvável que o nível de investimento das multinacionais afete o desemprego total nos Estados Unidos, a menos que haja desemprego nos mercados de mão de obra cuja qualificação os investidores estrangeiros exigem”, escreveram os autores do estudo.