Earned Income Credit (EIC)
O que é o crédito de renda ganha?
O crédito de rendimentos auferidos (EIC) é um crédito tributário reembolsávelque ajuda certos contribuintes norte-americanos com baixos rendimentos, reduzindo o valor do imposto devido em uma base dólar por dólar. Os contribuintes podem ter direito a reembolsos se o seu crédito fiscal exceder a sua obrigação fiscal para o ano. A legislação promulgada em 2020 reconheceu que em 2020 a renda de muitos contribuintes era inferior à de 2019 devido à pandemia de COVID;esta lei permite que os contribuintes baseiem o EIC reivindicado em suas declarações fiscais de 2020 em seus ganhos de 2019 ou 2020. Para as declarações de impostos de 2021, a lei liberaliza algumas regras do EIC e disponibiliza um EIC maior para mais contribuintes sem filhos.
Como a renda de muitos contribuintes em 2020 foi menor do que a de 2019 devido à pandemia COVID, o EIC reivindicado nas declarações de imposto de renda de 2020 pode se basear nos rendimentos de 2019 ou de 2020.
Compreendendo o Crédito de Renda Ganhada
O crédito de rendimento do trabalho (EIC), também denominado crédito de imposto de renda do trabalho (EITC), foi concebido como um “plano de bônus de trabalho” para complementar os salários dos trabalhadores de baixa renda, ajudar a compensar o efeito dos impostos da Previdência Social e estimular trabalhar de modo a afastar as pessoas da previdência social. Continua a ser visto como um benefício fiscal anti-pobreza.
O EIC está disponível apenas para contribuintes com rendimentos baixos ou moderados, tenham ou não dependentes qualificados. Para reivindicar o crédito para 2020, um contribuinte (ou se for casado, o indivíduo ou seu cônjuge) sem dependentes qualificados deve ter entre 25 e 64 anos de idade e deve morar nos EUA por mais da metade do ano fiscal.
Geralmente, para 2020, os dependentes qualificados incluem filhos dependentes, que são menores de 19 anos; alunos com menos de 24 anos; ou dependentes com deficiência. A porcentagem de crédito, o limite de rendimentos e o valor do crédito variam de acordo com o status do registro do contribuinte e o número de dependentes. Esses fatores também determinam a faixa de eliminação de receita durante a qual o crédito diminui para zero. Nenhum crédito é permitido acima do limite para a faixa de eliminação progressiva.
Para ser elegível para o EIC, o contribuinte deve ter rendimentos, mas não pode ter rendimentos de investimentos superiores a um nível especificado, definido em $ 3.650 para 2020. Idade, relacionamento e requisitos de residência também se aplicam com relação a dependentes qualificados. O crédito reduz o valor do imposto devido em uma base dólar por dólar. Se o valor do EIC for maior do que o valor do imposto devido pelo contribuinte, o contribuinte poderá ter direito a um reembolso.
Como funcionam os créditos de renda ganha
Um crédito fiscal reduz o valor da responsabilidade do contribuinte, dólar por dólar. Por exemplo, um indivíduo que tem uma conta tributária de $ 2.900 e pode reivindicar um crédito de $ 529 deverá $ 2.900 – $ 529 = $ 2.371. Esse valor inferior é o total que o contribuinte deve pagar à Receita Federal (IRS) no ano. Se um contribuinte tiver uma obrigação tributária total de $ 1.000 e um crédito de $ 1.500, o contribuinte deve ter direito a um reembolso de $ 500.
O EIC é um dos créditos fiscais mais importantes à disposição dos contribuintes individuais. Para se qualificar para o EIC em 2020, o contribuinte deve ser um cidadão americano ou estrangeiro residente durante todo o ano e ter um número de Seguro Social válido na data de vencimento da declaração de imposto. O valor do crédito que pode ser reivindicado em uma declaração de imposto de renda depende da renda anual auferida pelo contribuinte no ano fiscal, do status do pedido e do número de dependentes qualificados do contribuinte.
Um dependente qualificado, conforme definido pela legislação tributária, é uma criança relacionada ao contribuinte por nascimento, adoção ou criação. A criança também pode ser um irmão ou filho de um irmão, como uma sobrinha ou sobrinho. No final do ano fiscal, um dependente qualificado deve ter menos de 19 anos, ou menos de 24 se for um estudante a tempo inteiro, ou seja, matriculado durante pelo menos cinco meses do ano;ou permanentemente e totalmente desativado a qualquer momento durante 2020, independentemente da idade. Em qualquer caso, o contribuinte deve ser mais velho que o dependente, a menos que o dependente esteja permanentemente incapacitado. As informações sobre crianças qualificadas devem ser fornecidas no Cronograma EIC, preenchido com o formulário 1040 do contribuinte.
Qualificação para crédito de renda ganha
Para se qualificar para o EIC, a renda auferida do contribuinte e a renda bruta ajustada (AGI) devem estar abaixo de certos limites de renda. Para o ano fiscal de 2020, os limites no nível de renda, valor de crédito e renda de investimento para um contribuinte solteiro ou casado variam, dependendo do número de dependentes qualificados na família, e são mostrados na tabela abaixo:
Conforme mostrado na tabela acima, um único arquivador sem dependentes ganhando menos de $ 15.280 em 2020 é elegível para um crédito de imposto de renda de até $ 538. Por outro lado, um contribuinte casado e um cônjuge declarando em conjunto, tendo dois filhos que são dependentes qualificados, podem reivindicar um EIC máximo de $ 5.920 se o total da renda auferida pelo casal em 2020 for inferior a $ 53.330.
Um contribuinte que é casado apresentando separadamente geralmente não se qualifica para esse crédito. A lei tributária fornece regras EIC especiais para clérigos e militares estacionados no exterior e regras específicas que coordenam o crédito com as leis tributárias aplicáveis em Porto Rico, Guam e Samoa Americana.
Alterações no crédito de renda ganha para declarações fiscais de 2021
O American Rescue Plan of 2021 revisou uma série de regras EIC para o ano fiscal de 2021 e, em particular, aumentou o valor – e as regras de elegibilidade para – o EIC para contribuintes sem dependentes qualificados.
Embora os ajustes anuais de inflação devam aumentar os tetos de renda de 2021, faixas de eliminação e limites de crédito para todos os contribuintes elegíveis, as taxas de crédito e eliminação gradual para contribuintes sem dependentes qualificados aumentarão de 7,65% para 15,3%; o valor máximo da receita auferida para o crédito e o valor da eliminação aumentará para $ 9.820 e $ 11.610, respectivamente. Também em 2021, a lei reduz o limite de idade para contribuintes sem dependentes qualificados para 19 e elimina o limite.
Em 2021, o teto da receita de investimento, atualmente de $ 3.650, aumentará para $ 10.000. Novas regras mais consistentes com a prática atual de direito da família permitirão que o EIC tenha declarações apresentadas separadamente se os requisitos relativos a acordos legais e condições de moradia forem atendidos. Além disso, semelhante à regra especial de alívio de pandemia para declarações de 2020, as declarações apresentadas para o ano fiscal de 2021 poderão basear o crédito na renda do contribuinte para 2019 ou 2021.