Dupla Tributação
O que é dupla tributação?
A dupla tributação é um princípio tributário referente ao imposto de renda pago duas vezes na mesma fonte de receita. Pode ocorrer quando a renda é tributada tanto no nível corporativo quanto no nível pessoal. A dupla tributação também ocorre no comércio ou investimento internacional quando a mesma renda é tributada em dois países diferentes. Isso pode acontecer com empréstimos de 401k.
Como funciona a dupla tributação
A dupla tributação geralmente ocorre porque as empresas são consideradas entidades legais separadas de seus acionistas. Dessa forma, as empresas pagam impostos sobre seus ganhos anuais, assim como as pessoas físicas. Quando as empresas pagam dividendos aos acionistas, esses pagamentos de ganhos que forneceram o dinheiro para pagar os dividendos já tenham sido tributados no nível corporativo.
A dupla tributação é frequentemente uma consequência não intencional da legislação fiscal. Geralmente é visto como um elemento negativo de um sistema tributário e as autoridades fiscais tentam evitá-lo sempre que possível.
A maioria dos sistemas tributários tenta, por meio do uso de alíquotas e créditos tributários variáveis, ter um sistema integrado em que a renda auferida por uma empresa e paga como dividendos e a renda auferida diretamente por um indivíduo é, no final, tributada à mesma taxa. Por exemplo, nos Estados Unidos, os dividendos que atendem a certos critérios podem ser classificados como “qualificados” e, como tal, sujeitos a um tratamento fiscal vantajoso: uma alíquota de 0%, 15% ou 20%, dependendo da faixa de imposto do indivíduo. A taxa de imposto corporativo é de 21% em 2019.
principais conclusões
- A dupla tributação refere-se ao imposto de renda pago duas vezes na mesma fonte de renda.
- A dupla tributação ocorre. A renda é tributada tanto no nível corporativo quanto no nível pessoal, como no caso dos dividendos de ações.
- A dupla tributação também se refere ao mesmo rendimento sendo tributado por dois países diferentes.
- Enquanto os críticos argumentam que a dupla tributação de dividendos é injusta, os defensores dizem que, sem ela, os acionistas ricos poderiam virtualmente evitar o pagamento de imposto de renda.
Debate Sobre Dupla Tributação
O conceito de dupla tributação sobre os dividendos gerou um debate significativo. Enquanto alguns argumentam que tributar os acionistas sobre seus dividendos é injusto, porque esses fundos já eram tributados no nível corporativo, outros afirmam que essa estrutura tributária é justa.
Os defensores da dupla tributação apontam que, sem impostos sobre os dividendos, os indivíduos ricos poderiam desfrutar de uma boa vida com os dividendos que recebem por possuir grandes quantidades de ações ordinárias, mas pagam praticamente zero impostos sobre sua renda pessoal. Em outras palavras, a posse de ações poderia se tornar um paraíso fiscal. Os defensores da tributação de dividendos também apontam que os pagamentos de dividendos são ações voluntárias das empresas e, como tal, as empresas não são obrigadas a ter sua renda “dupla tributação”, a menos que optem por pagar dividendos aos acionistas.
Certos investimentos com uma estrutura flow-through ou pass-through, como as sociedades limitadas master, são populares porque evitam a síndrome de dupla tributação.
Dupla Tributação Internacional
As empresas internacionais enfrentam frequentemente problemas de dupla tributação. O rendimento pode ser tributado no país onde é obtido e, em seguida, tributado novamente quando é repatriado no país de origem da empresa. Em alguns casos, a taxa total de impostos é tão alta que torna os negócios internacionais muito caros para serem realizados.
Para evitar esses problemas, países em todo o mundo assinaram centenas de tratados para evitar a dupla tributação, muitas vezes com base em modelos fornecidos pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Nesses tratados, as nações signatárias concordam em limitar a tributação de negócios internacionais em um esforço para aumentar o comércio entre os dois países e evitar a dupla tributação.