Dependente
O que é um dependente?
Um dependente é uma pessoa qualificada que não seja o contribuinte ou seu cônjuge que dá direito ao contribuinte de reivindicar uma isenção de dependência em sua declaração de imposto. Um contribuinte que possa demonstrar que tem um dependente também pode usar esse status de pedido para se qualificar para certos créditos fiscais.
Os testes do Código da Receita Federal (IRC) estabelecem a elegibilidade de uma pessoa para ser dependente do contribuinte para fins de reivindicações de dependência.
Principais vantagens
- Um dependente é uma pessoa qualificada que não seja o contribuinte ou seu cônjuge que dá direito ao contribuinte de reivindicar uma isenção de dependência em sua declaração de imposto.
- Um contribuinte que possa demonstrar que tem um dependente também pode usar esse status de pedido para se qualificar para certos créditos fiscais.
- Um dependente pode ser um filho qualificado ou um parente qualificado.
Entendendo um Dependente
Um dependente pode ser um filho qualificado ou um parente qualificado. O status de dependência é determinado por testes de código de receita interna (IRC). Para se qualificar para o status de dependente, existem três testes que devem ser cumpridos para todos os dependentes: teste de contribuinte dependente, teste de retorno conjunto e o teste de cidadão ou residente. Qualquer pessoa que possa ser reivindicada como dependente por outro contribuinte não pode reivindicar ninguém como dependente em sua própria declaração de imposto de renda.
Qualquer pessoa que apresentou uma declaração conjunta (como uma pessoa casada) não pode reivindicar ninguém como dependente de sua declaração de imposto de renda. Por fim, para ser declarado dependente, a pessoa deve ser cidadão dos Estados Unidos, estrangeiro residente nos Estados Unidos, nacional dos Estados Unidos ou residente no Canadá ou no México.
Apenas um contribuinte pode reivindicar um determinado dependente em sua declaração de imposto de renda, o que é particularmente importante em casos de pais com dupla custódia. As reivindicações de dependência de pais separados ou divorciados são resolvidas em favor do pai que tem a custódia. Em alguns casos, decretos judiciais previamente determinados ou uma declaração por escrito do pai que tem a custódia pode liberar a reclamação para o pai que não tem a custódia.
Tipos de Dependentes
Criança Qualificada
Certos testes são usados especificamente para determinar se um dependente é um filho qualificado ou se um dependente é um parente qualificado. Para passar no teste de relacionamento do IRC – e ser considerada uma criança qualificada – a criança deve ser:
- O filho do contribuinte, filha, enteado, filho adotivo (colocado por uma agência de colocação autorizada) ou um descendente (por exemplo, um neto) de qualquer um deles
- O irmão, irmã, meio-irmão, meia-irmã, meio-irmão, meia-irmã do contribuinte ou um descendente (por exemplo, sobrinha ou sobrinho) de qualquer um deles
Para cumprir o teste de idade do IRC, a criança deve ser:
- Menores de 19 anos no final do ano fiscal e menores do que o contribuinte (ou o cônjuge do contribuinte, se o depósito for feito em conjunto)
- Um estudante em tempo integral com menos de 24 anos no final do ano e mais jovem que o contribuinte (ou cônjuge, se o depósito for feito em conjunto).
Os testes finais para determinar se o indivíduo se qualifica como criança qualificada são o teste de residente e o teste de suporte. Para cumprir o teste de residente, a criança deve ter vivido com o contribuinte por mais da metade do ano. No entanto, existem excepções a esta regra. Por exemplo, se a criança ou o contribuinte estiver temporariamente ausente devido a doença, educação, negócios, férias, serviço militar, assistência institucionalizada para uma criança que está permanente e totalmente incapacitada ou encarceramento, a criança ainda é considerada parte da residência ( viver com o contribuinte) durante este período.
O teste de apoio exige que a criança não possa ter fornecido mais da metade do seu próprio apoio financeiro durante o ano fiscal.
Você pode ser elegível para arquivar como chefe da família mesmo que a criança que é sua pessoa qualificada tenha sido sequestrada. Este tratamento se aplica a todos os anos, até o ano em que for determinado que a criança está morta ou o ano em que a criança teria completado 18 anos (o que ocorrer primeiro).
Relativo de Qualificação
Se esses testes não forem cumpridos, o contribuinte pode decidir ver se os testes para um parente qualificado foram cumpridos. Esses testes são um pouco diferentes e só são aplicados quando os testes para uma criança qualificada não são cumpridos. Ao contrário de uma criança qualificada, um parente qualificado pode ter qualquer idade.
Um parente qualificado deve passar no teste de “criança não qualificada”, no teste de membro da família ou de relacionamento, no teste de renda bruta e no teste de pensão alimentícia. Uma criança não pode ser parente qualificado do contribuinte se for o filho qualificado do contribuinte (ou se for o filho qualificado de qualquer outro contribuinte).
Para atender ao teste de membro da família ou de relacionamento, a pessoa deve viver como membro da família do contribuinte o ano todo ou ser parente do contribuinte. É importante notar que um filho adotado é tratado da mesma forma que um filho natural e que qualquer uma dessas relações que foram estabelecidas pelo casamento não terminam com morte ou divórcio.
Para atender ao teste de renda bruta, a renda bruta do dependente para o ano fiscal deve ser menor que o valor limite. Esse valor muda a cada ano, mas para o ano fiscal de 2020, o valor é de $ 4.300. Finalmente, para cumprir o teste de apoio, o contribuinte deve ter fornecido mais de 50% do apoio total da pessoa para o ano fiscal.(Este teste de suporte deve ser diferenciado daquele para uma criança qualificada, que testa se a criança forneceu mais da metade de seu próprio sustento para o ano.)
A dedução para isenções pessoais e dependentes está suspensa para os exercícios fiscais de 2018 a 2025 pela Lei de Reduções Fiscais e Emprego (TCJA), que foi sancionada em 2017 pelo Presidente Donald Trump. Embora o valor da isenção seja zero, a capacidade de reivindicar um dependente pode tornar os contribuintes elegíveis para outros benefícios fiscais.
Considerações Especiais
Créditos fiscais para dependentes
Se os testes de IRC determinarem que você é um dependente, você pode ter direito a certos créditos fiscais e deduções.
Crédito de imposto de renda ganho (EITC)
O crédito de imposto de renda (EITC) é um crédito tributário reembolsável para indivíduos e casais que trabalham de baixa a moderada renda, especialmente aqueles com filhos. O valor do benefício EITC que um contribuinte recebe depende de sua renda e do número de filhos.
Como resultado do Plano de Resgate Americano de 2021, o EITC originalmente limitava US $ 543 para famílias sem filhos, aumentando para essas mesmas famílias em 2021 para US $ 1,50.
Crédito de imposto infantil (CTC)
Os contribuintes podem reivindicar um crédito tributário infantil (CTC) de até $ 2.000 para cada criança menor de 17 anos. Para pais solteiros, o crédito é reduzido em 5% da renda bruta ajustada acima de $ 200.000 ($ 400.000 para casais). Se o crédito exceder o total de impostos devidos, os contribuintes podem receber até $ 1.400 do saldo como reembolso, conhecido como crédito adicional de imposto infantil (ACTC) ou CTC reembolsável.
Observe que, como resultado do Plano de Resgate Americano de 2021, sancionado pelo presidente Biden, o limite do Crédito Fiscal Infantil, anteriormente de US $ 2.000, foi aumentado para US $ 3.000 para crianças de seis a 17 anos e US $ 3.600 para crianças menores de seis anos. O crédito agora também é totalmente reembolsável;anteriormente, apenas $ 1.400 eram reembolsáveis. Essas alterações fazem parte do American Relief Act de 2021 e são válidas apenas para o ano fiscal de 2021, a menos que sejam estendidas por uma lei adicional do Congresso. Ele foi descontinuado para solteiros com renda acima de US $ 75.000 e casais com renda acima de US $ 150.000.
Crédito para cuidados infantis ou dependentes
Você pode reivindicar o crédito de cuidado de filho e dependente se tiver pago despesas com o cuidado de um indivíduo qualificado para permitir que você (e seu cônjuge, se solicitar uma restituição em conjunto) trabalhe ou procure trabalho ativamente. O valor que você recebe é uma porcentagem do valor das despesas relacionadas ao trabalho que você pagou a um provedor para cuidar de um indivíduo qualificado e a porcentagem depende de sua renda bruta ajustada.
Originalmente limitado a 35% das despesas elegíveis até $ 2.100, o crédito agora é limitado a 50% das despesas elegíveis até $ 4.000 para um indivíduo qualificado e $ 8.000 para dois ou mais. A conta também torna o crédito totalmente reembolsável.
Créditos de Educação
Os dois créditos de educação são o crédito fiscal de oportunidade americano (AOTC) e o crédito de aprendizado vitalício (LLC). Se o contribuinte tiver um dependente que frequente uma instituição de ensino superior, o contribuinte terá direito a reclamar os créditos de educação associados ao dependente.
O crédito tributário de oportunidade americano (AOTC) é um crédito para despesas de educação qualificadas pagas por um aluno elegível para os primeiros quatro anos de ensino superior. O crédito vitalício de aprendizagem (LLC) é para mensalidades qualificadas e despesas relacionadas pagas por alunos qualificados matriculados em uma instituição educacional qualificada.