Deficiência
O que é uma deficiência?
Uma deficiência é a diferença numérica entre o valor do imposto que o contribuinte, ou entidade contribuinte, informa em uma declaração de imposto de renda e o valor que a Receita Federal (IRS) determina como realmente devido. O termo se aplica apenas a deficiências e não a superávits. Os contribuintes são notificados das deficiências por meio de cartas de reclamação.
Principais vantagens
- Quando sua renda declarada ao IRS for menor do que a renda informada para você por empregadores ou outras fontes, você receberá um aviso de deficiência.
- Os avisos de deficiências exigem ação imediata e você não pode solicitar uma prorrogação ao tentar resolver o problema.
- Em caso de deficiência devido ao roubo de identidade, consulte o site de roubo de identidade do IRS para obter mais informações.
Compreendendo a deficiência em impostos relatados
Uma deficiência é localizada durante as auditorias internas conduzidas pelo IRS que comparam os vários formulários que foram enviados. As entidades que relatam as responsabilidades do contribuinte incluem bancos, empregadores e outras empresas.
A deficiência é avaliada quando o valor ou obrigação tributária informada ao IRS pelo contribuinte é inferior ao valor informado por terceiros. Documentos de terceiros são uma indicação ao IRS de que uma forma de receita foi recebida pelo contribuinte.
As deficiências podem facilmente se tornar impostos atrasados se uma ação imediata não for tomada pelos contribuintes. Um aviso de deficiência não equivale automaticamente a uma auditoria ou ação disciplinar, mas deve ser levado a sério. Os contribuintes podem usar as informações de contato fornecidas na carta de deficiência para entrar em contato com o IRS para obter mais informações.
Os avisos de deficiências também não são contas do IRS. De acordo com o IRS, “É uma proposta e informa você sobre as informações que recebemos e como elas afetam seus impostos. Também oferece a opção de concordar, fornecer informações adicionais para consideração se você discordar ou informações para preencher um petição ao Tribunal Fiscal dos EUA.
Exemplos de eventos que resultam em deficiência
Uma deficiência ocorre quando um W-2 apresentado por um empregador não é relatado como renda pelo contribuinte. À medida que o IRS analisa a documentação fornecida pelos empregadores, os itens são comparados aos relatados pelo contribuinte. Se o IRS localizar um W-2 fornecido por um empregador, mas não relatado pelo funcionário, uma deficiência é avaliada.
As deficiências também são avaliadas devido a dados inconsistentes. Isso inclui quando a receita relatada no W-2 e aquela relatada em documentos fiscais, como um 1040, não coincidem. Seja intencional ou acidental, qualquer responsabilidade adicional é avaliada como uma deficiência. Uma auditoria oficial também pode produzir uma deficiência. Durante uma auditoria, o IRS analisará todas as informações e documentação como parte do retorno desse ano fiscal específico. Se for determinado que impostos adicionais são devidos, o resultado é uma deficiência.
O IRS lista a seguinte lista de verificação para evitar que seja servido um aviso de deficiência:
- Mantenha registros precisos e completos.
- Espere até obter todas as suas declarações de renda antes de preencher sua declaração de imposto de renda.
- Verifique os registros que você obteve do seu empregador, companhia hipotecária, banco ou outras fontes de receita (W-2s, 1098s, 1099s, etc.) para ter certeza de que estão corretos.
- Inclua toda a sua renda em sua declaração de impostos.
- Siga as instruções sobre como relatar receitas, despesas e deduções.
- Apresente uma declaração de imposto alterada para todas as informações que você receber depois de preencher sua declaração.
Lidando com Avisos de Deficiência
Um formulário CP3219A, Aviso de Deficiência, é enviado após um primeiro aviso e o Relatório de Exame é enviado e ignorado. O aviso, que não é um projeto de lei fiscal, especifica as inconsistências entre a obrigação tributária declarada do contribuinte e a obrigação avaliada pelo IRS.
Recebido o documento, caso o contribuinte concorde que a deficiência apontada pela Receita Federal é verídica, o contribuinte deverá responder em até 90 dias por meio do Formulário 5564, Notificação de Deficiência – Renúncia. Se o contribuinte discordar da autuação, ele pode optar por contestar a deficiência protocolando uma petição no Tribunal Fiscal dos Estados Unidos o mais tardar na data indicada no aviso. Observe que o tribunal não poderá considerar o seu caso se você registrar a petição com atraso e não houver prorrogações.
Existem várias consequências se você ignorar o Aviso de Deficiência e não pagar sua obrigação tributária. O IRS pode executar e impor gravames fiscaissobre seu salário ou conta bancária, arrecadação de impostos confiscando sua propriedade ou outros ativos, ou até mesmo iniciar uma investigação criminal, o que pode levar à prisão.
Deficiência devido a fraude ou roubo de identidade
Se a deficiência for resultado de fraude ou Formulário 14039, Declaração de Roubo de Identidade.
A fraude pode resultar se um valor incorreto for intencionalmente listado pelo empregador no W-2 do contribuinte. O roubo de identidade pode ocorrer se uma pessoa que não é o contribuinte trabalhar enquanto afirma falsamente o nome do contribuinte e o número do seguro social como sendo seus. O contribuinte não será responsabilizado pelo imposto de renda sobre a renda que ele próprio não auferiu.