Poder Crummey
Definição de Crummey Power
O poder Crummey é uma técnica que permite que uma pessoa receba um presente que não é elegível para exclusão do imposto sobre doações e o transforme em um presente que é, de fato, elegível. Os indivíduos costumam aplicar o poder de Crummey às contribuições em um fundo irrevogável. Para que o poder do Crummey funcione, um indivíduo deve estipular que o presente faz parte do fundo quando for redigido, e o valor do presente não pode exceder US $ 15.000 anuais, por beneficiário.
Principais vantagens
- O poder Crummey permite que uma pessoa receba um presente que não é elegível para exclusão do imposto sobre doações e, em seguida, transforme efetivamente o status desse presente em um que seja elegível para exclusão do imposto sobre doações.
- O poder de Crummey foi criado pela primeira vez na década de 1960, quando um rico concedente chamado Clifford Crummey tinha um forte desejo de construir um fundo fiduciário para seus filhos, enquanto ainda colhia os benefícios anuais da isenção de impostos.
- Para que o poder de Crummey funcione, os indivíduos devem estipular que o presente é parte do trust quando for redigido.
- O valor do presente não pode exceder US $ 15.000 por beneficiário, por ano.
Quebrando o Poder Crummey
O poder de Crummey foi batizado em homenagem a Clifford Crummey, um rico concedente que, na década de 1960, queria construir um fundo fiduciário para seus filhos, enquanto mantinha a capacidade de colher os benefícios anuais da isenção de impostos. Quando um doador faz uma contribuição para um fundo irrevogável, os beneficiários devem ser notificados de que os fundos podem ser sacados em um determinado período de tempo não inferior a 30 dias.
Um beneficiário pode se recusar a retirar um presente, o que permite ao concedente exercer o poder de Crummey. Nesse cenário, os ativos estariam sujeitos à exclusão do imposto anual sobre doações. Um doador geralmente informará o beneficiário de suas intenções de usar o poder Crummey.
Poder Crummey e relações de confiança irrevogáveis
Além de oferecer aos indivíduos a opção de poder Crummey, os fundos irrevogáveis têm vários recursos exclusivos adicionais. Por definição, um trust irrevogável não pode ser legalmente modificado ou encerrado sem a permissão do beneficiário. Quando um concedente cria um fideicomisso irrevogável, ele efetivamente abre mão de todos os direitos de propriedade dos ativos.
Os fundos tradicionais de seguro de vida geralmente contêm uma cláusula Crummey.
Os indivíduos podem estabelecer relações de confiança irrevogáveis por razões filosóficas. Por exemplo, eles podem desejar manter uma política financeira definida ou podem desejar manter os valores essenciais intactos para as gerações futuras. Por exemplo, um fundo irrevogável pode estipular distribuições limitadas aos beneficiários a cada ano, para garantir que os beneficiários criem suas próprias fontes de receita e não dependam apenas da riqueza herdada. Tal ação promove a responsabilidade fiscal, ao mesmo tempo que reduz a capacidade de um herdeiro de esbanjar seus ativos recém-herdados.
Relações de confiança irrevogáveis também têm várias vantagens fiscais. Ao eliminar todos os incidentes de propriedade dos impostos imobiliários, eles efetivamente removem os ativos do trust do patrimônio tributável do concedente. Além disso, relações de confiança irrevogáveis podem isentar um concedente de obrigações fiscais sobre qualquer receita gerada pelos ativos.
Isso contrasta nitidamente com os fundos revogáveis, nos quais os concedentes podem alterar ou cancelar quaisquer disposições. Durante a vida do trust revogável, o concedente pode receber distribuições de renda do trust. Embora não ofereça as mesmas vantagens fiscais que um fideicomisso irrevogável, os fideicomissos revogáveis serão transferidos aos beneficiários, imediatamente após a morte do concedente.