Credit Shelter Trust (CST)

O que é uma confiança de abrigo de crédito?

Um Credit Shelter Trust é projetado para permitir que casais ricos reduzam ou evitem completamente os  impostos sobre a propriedade ao passarem ativos para herdeiros, geralmente os filhos do casal. Esse tipo de fideicomisso irrevogável é estruturado de forma que, com a morte do criador ou do depositante do fideicomisso, os ativos especificados no contrato de fideicomisso e a renda que geram são transferidos para o cônjuge do depositante. 

No entanto, um benefício importante para este tipo de trust é que o cônjuge sobrevivente mantém certos direitos aos ativos do trust durante o resto de sua vida. Em circunstâncias específicas, como a necessidade de custear certas despesas médicas ou educacionais, o cônjuge sobrevivo pode aproveitar o principal do fundo e não apenas a renda. E com a morte do cônjuge sobrevivente, os bens do trust são transferidos para os beneficiários restantes, sem quaisquer impostos imobiliários cobrados.

Compreendendo os fundos de proteção de crédito (CST)

Relações de confiança de abrigo de crédito são criadas após a morte de um indivíduo casado e financiadas com todo o espólio dessa pessoa ou parte dele, conforme descrito no contrato de confiança. Esses ativos então fluem para o cônjuge sobrevivente. Mas, como o trust é administrado por um administrador designado, o cônjuge sobrevivo nunca assume o controle dos ativos do trust. Portanto, a transferência não acrescenta à herança tributável do cônjuge sobrevivente. Trust shelter de crédito também são conhecidos como AB Trusts ou Bypass Trusts. Isso ocorre porque os CSTs são essencialmente relações de confiança de desvio em que cada cônjuge tem uma propriedade “tributável” separada. Essas propriedades são conhecidas como A trust e B trust.

Como o Credit Shelter Trusts oferece proteção fiscal?

Os fundos de abrigos de crédito são projetados para que os casais possam tirar o máximo proveito das isenções de impostos imobiliários. Em 2020, a isenção do imposto de transferência que ignora a geração (GSTT) é de US $ 11,58 milhões para indivíduos e US $ 23,16 milhões para casais. No entanto, em 2019 era de 11,4 milhões (individual) e US $ 22,8 milhões (casais). Isso dura até 31 de dezembro de 2025 – considerando que o Congresso não atualiza drasticamente a Lei de cortes de impostos e empregos até então. 

Exemplo de um Trust Abrigo de Crédito

Suponha que um marido e uma esposa que estão casados ​​há vários anos acumulem um patrimônio no valor de $ 6 milhões e o marido estabeleça um abrigo de crédito a ser financiado após sua morte com sua parte dos bens combinados. Depois que o marido morre, seu patrimônio de $ 6 milhões e qualquer renda que ele gerou são repassados ​​para sua esposa com isenção de imposto de propriedade, porque fica abaixo da isenção federal.

No entanto, a transferência aumenta a renda líquida da esposa para US $ 12 milhões e ultrapassa a isenção do imposto de propriedade. Mas, como esses ativos estavam sob custódia, fora de seu controle, seu patrimônio tributável ainda está avaliado em US $ 6 milhões e ainda está dentro da isenção de imposto de propriedade. Assim, ela pode passar seus bens para os filhos sem o imposto de propriedade quando morrer.