Como descobrir a base de custo de um investimento em ações
A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado para desdobramentos de ações, dividendos e distribuições de capital. É usado para calcular o ganho ou perda de capital em um investimento depois de vendido, para fins fiscais.
principais conclusões
- O cálculo da base de custo de um investimento indica o ganho ou perda de capital sobre ele – e, portanto, quanto imposto pode ser devido.
- Uma variedade de fatores afetam a base de custo de uma ação, incluindo comissões, desdobramentos de ações, distribuições de capital e dividendos.
- Vários problemas que surgem quando vários investimentos nas mesmas ações foram feitos ao longo do tempo e com preços diferentes; se você não puder identificar as ações exatas vendidas, use o método de contabilidade primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO).
Qual é a base de custo?
No nível mais básico, a base de custo de um ativo ou título é o valor total investido nele, mais quaisquer comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólares do investimento ou do preço efetivo por ação pago pelo investimento.
No entanto, o cálculo real da base de custo pode ser complicado devido às muitas mudanças que ocorrem no mercado e no título, como desdobramentos e aquisições de ações. Para simplificar, não incluiremos as comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito adicionando o valor da comissão ao valor do investimento ($ 10.000 + $ 100 em comissões = $ 10.100 com base no custo).
Exemplo de base de custo
Digamos que você investiu $ 10.000 na ABC Inc., que lhe comprou 1.000 ações da empresa. A base de custo do investimento é $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de base por ação, portanto, para esse investimento, seria $ 10 ($ 10.000 / 1.000). Depois de um ano, o valor das ações subiu para US $ 15 por ação e você decide vendê-las. Agora você precisa saber sua base de custo para calcular o valor do imposto pelo qual você é responsável. Nesse caso, é bastante simples: seu investimento aumentou de $ 10.000 para $ 15.000, então você deve imposto sobre ganhos de capital sobre $ 5.000 ($ 15 – $ 10 x 1.000 ações).
Como as divisões de estoque afetam a base de custo
Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação, mas não o valor real do investimento original ou do investimento atual. Continuando com o exemplo acima, suponha que a empresa emita um desdobramento de ações 2: 1, em que uma ação antiga dá a você duas novas ações. Você pode calcular sua base de custo por ação de duas maneiras:
- Pegue o valor do investimento original ($ 10.000) e divida-o pelo novo número de ações que você possui (2.000 ações) para chegar à nova base de custo por ação ($ 10.000 / 2.000 = $ 5).
- Pegue sua base de custo anterior por ação ($ 10) e divida pelo fator de divisão de 2: 1 ($ 10,00 / 2 = $ 5).
Venda de ações de vários investimentos
No entanto, se o preço das ações da empresa caiu para $ 5 e você deseja investir outros $ 10.000 (2.000 ações) com este preço com desconto, isso mudará a base de custo total do seu investimento nessa empresa (e trará o total de ações possuídas para 3.000). Existem vários problemas que surgem quando vários investimentos são feitos ao longo do tempo e com preços diferentes. O Internal Revenue Service (IRS) diz que se você puder identificar as ações que foram vendidas, sua base de custo pode ser usada. Por exemplo, se você vender as 1.000 ações originais, sua base de custo será $ 10.
Se você não puder fazer essa identificação, o IRS diz que você precisa usar ométodo primeiro a entrar , primeiro a sair (FIFO). Portanto, se você vendesse 1.500 ações, as primeiras 1.000 ações seriam baseadas na base de custo mais antiga de $ 10, seguidas por 500 ações na base de custo mais recente de $ 5. Isso deixaria você com 1.500 ações a um custo de $ 5 para serem vendidas em outro momento.
Base de custo de ações sobredotadas ou herdadas
No caso de as preço de mercado atualdas ações na data do falecimento do proprietário original.
Muitos fatores afetarão sua base de custos e, eventualmente, seus impostos quando você decidir vender. Se a sua verdadeira base de custo não for clara, consulte um consultor financeiro, contador ou advogado tributário.