Taxa coorporativa

O que é imposto corporativo?

Um imposto corporativo é um imposto sobre os lucros de uma empresa. Os impostos são pagos sobre o lucro tributável de uma empresa, que inclui a receita menos o  custo das mercadorias vendidas (CPV),  despesas gerais e administrativas (G&A), vendas e marketing, pesquisa e desenvolvimento, depreciação e outros custos operacionais.

As taxas de impostos corporativos variam amplamente de acordo com o país, sendo alguns países considerados paraísos fiscais devido às suas baixas taxas. Os impostos corporativos podem ser reduzidos por meio de várias deduções, subsídios governamentais e brechas fiscais e, portanto, a alíquota efetiva do imposto corporativo, a alíquota que uma empresa realmente paga, geralmente é menor do que a alíquota legal; a taxa indicada antes de quaisquer deduções.

Compreendendo o imposto corporativo

A alíquota do imposto de renda corporativo federal nos Estados Unidos é atualmente de 21%, como resultado daLei de cortes de impostos e empregos (TCJA), que o presidente Donald Trump sancionou em 2017 e entrou em vigor em 2018. Anteriormente, a alíquota máxima do imposto de renda corporativo nos Estados Unidos era de 35%.

As declarações de imposto de renda corporativas dos EUA vencem normalmente em 15 de março. As empresas podem solicitar uma prorrogação de seis meses para apresentar suas declarações de imposto de renda corporativasem setembro. As datas de vencimento do parcelamento das declarações fiscais estimadas ocorrem em meados de abril, junho, setembro e dezembro. Os impostos corporativos são informados no Formulário 1120 para empresas dos Estados Unidos. Se uma empresa tiver mais de US $ 10 milhões em ativos, ela deve ser registrada online.

Deduções fiscais corporativas

As empresas estão autorizadas a reduzir o lucro tributável por certas despesas comerciais necessárias e normais. Todas as despesas correntes necessárias para o funcionamento do negócio são totalmente dedutíveis nos impostos. Os investimentos e imóveis adquiridos com a intenção de gerar receita para o negócio também são dedutíveis.

Uma empresa pode deduzir os salários dos funcionários, benefícios de saúde, reembolso de mensalidades e bônus. Além disso, uma empresa pode reduzir sua receita tributável deduzindo prêmios de seguro, despesas de viagens, dívidas incobráveis, pagamentos de juros, impostos sobre vendas, impostos sobre combustíveis e impostos especiais de consumo. Taxas de preparação de impostos, serviços jurídicos, contabilidade e custos de publicidade também podem ser usados ​​para reduzir a receita comercial.

Considerações Especiais

Uma questão central relacionada com a tributação das empresas é o conceito de dupla tributação. Certas empresas são tributadas sobre o lucro tributável da empresa. Se esse lucro líquido for distribuído aos acionistas, essas pessoas serão obrigadas a pagar imposto de renda individual sobre os dividendos recebidos. Em vez disso, uma empresa pode se registrar como uma empresa S e ter toda a receita repassada aos proprietários da empresa. Uma empresa S não paga imposto corporativo, pois todos os impostos são pagos por meio de declarações fiscais individuais.

Vantagens de um imposto corporativo

O pagamento de impostos corporativos pode ser mais benéfico para os proprietários de empresas do que o pagamento de imposto de renda individual adicional. As declarações de impostos corporativos deduzem o seguro médico para as famílias, bem como os benefícios adicionais, incluindo planos de aposentadoria e  fundos de impostos diferidos. É mais fácil para uma empresa deduzir perdas também.

Uma empresa pode deduzir o valor total das perdas, enquanto um único proprietário deve fornecer evidências sobre a intenção de obter lucro antes que as perdas possam ser deduzidas. Finalmente, o lucro obtido por uma empresa pode ser deixado dentro da empresa, permitindo o planejamento tributário e potenciais vantagens fiscais futuras.