Propriedade Corporativa de Seguro de Vida (COLI)
O que é propriedade corporativa de seguro de vida (COLI)?
A propriedade corporativa de seguro de vida (COLI), ou seguro de vida corporativo, refere-se a apólices de seguro contratadas por empresas sobre seus funcionários, geralmente executivos de nível sênior. A empresa é responsável pelo pagamento do prêmio e, em caso de falecimento da pessoa, a empresa, e não a família do segurado ou outros herdeiros, recebe o benefício por morte. Essas apólices passaram a ser chamadas de “seguro do camponês morto”, depois que algumas empresas adquiriram seguro de vida para trabalhadores de nível inferior sem o seu conhecimento.
Principais vantagens
- A propriedade corporativa de seguro de vida (COLI) refere-se ao seguro obtido e detido por uma empresa sobre seus funcionários, geralmente executivos de nível sênior.
- As empresas pagam os prêmios e recebem o benefício por morte se o funcionário falecer. Os herdeiros ou familiares do segurado não recebem nenhum benefício.
- Um dos principais motivos pelos quais as empresas adquirem o COLI é lucrar com as vantagens fiscais do seguro de vida.
- O seguro de vida de propriedade de empresas é algumas vezes referido como “seguro do camponês morto” por causa das empresas que contrataram apólices para empregados de nível inferior sem seu conhecimento ou consentimento.
Como Funciona a Propriedade Corporativa de Seguro de Vida (COLI)
A propriedade corporativa de seguro de vida tem uma longa história no mundo dos negócios, especialmente para os principais executivos de uma empresa, cujas mortes podem ter sérias implicações financeiras para a empresa. Muitas empresas referem-se às apólices corporativas para a alta administração como seguro para o homem ou pessoa-chave. As empresas também podem fazer apólices de seguro de vida de seus proprietários, executivos, diretores e devedores. Quando as apólices são contratadas para funcionários de nível inferior, às vezes são chamadas ironicamente de seguro de zelador ou seguro de camponês morto.
Se o comprador de uma apólice de propriedade corporativa for um banco, a apólice é freqüentemente chamada de seguro de vida de propriedade de banco (BOLI).
O COLI é geralmente usado para proteger os interesses financeiros da empresa que o compra. Como a empresa é dona da apólice, ela também pode pedir dinheiro emprestado ou fazer saques contra seu valor em dinheiro. As empresas também usam arranjos COLI como forma de financiar planos de aposentadoria executiva suplementar (SERPs), um tipo de arranjo de remuneração diferida para executivos-chave.
As apólices COLI fornecem os mesmos benefícios fiscais ao proprietário que outros produtos de seguro de vida: os benefícios por morte não são tributáveis e os ganhos de investimento sobre o valor em dinheiro da apólice podem crescer sem impostos ou com impostos diferidos dentro da apólice.
“Este tratamento fiscal das apólices COLI explica grande parte de seu uso, porque certamente é possível para uma empresa fazer um investimento semelhante sem a complicação de uma apólice de seguro de vida”, observou o Serviço de Pesquisa do Congresso em um relatório de 2011.”Sem a apólice de seguro de vida, no entanto, esses investimentos estariam sujeitos à tributação regular.”
Embora o governo federal seja responsável pelas leis tributárias relacionadas ao seguro de vida corporativo, as apólices também estão sujeitas à regulamentação estadual, como outras formas de seguro, bem como àsdiretrizes de relatório do Conselho de Padrões de Contabilidade Financeira. O Conselho de Governadores do Sistema da Reserva Federal, o Gabinete do Controlador da Moeda e a Federal Deposit Insurance Corporation estabelecem regras relativas ao seguro de vida de propriedade de bancos.
O COLI pode assumir a forma de apólice de seguro de vida individual ou em grupo. Mas é separado e distinto do seguro de vida em grupo que as empresas costumam oferecer como parte de um plano de benefícios para funcionários, já que o beneficiário, nesse caso, é a empresa – não o funcionário ou sua família.
Outra variação das apólices COLI ou BOLI é o seguro de vida dividido em dólares. Nesse caso, a empresa ou o banco paga a totalidade ou parte dos prêmios e os herdeiros do segurado podem compartilhar parte do benefício por morte em caso de falecimento.
Como resultado da controvérsia sobre o “seguro do camponês morto”, o Congresso e o IRS endureceram as regras sobre essas apólices em 2006.
A controvérsia do ‘seguro camponês morto’
Na década de 1990, algumas empresas começaram a segurar sua base de funcionários indiscriminadamente, raramente obtendo permissão dos funcionários para fazê-lo. Essa prática gerou críticas por permitir que as empresas lucrassem com a morte de funcionários comuns, cujas famílias nada recebiam. Então, em 2006, o Congresso e a Receita Federal impuseram limitações sobre como as empresas poderiam administrar as políticas COLI e BOLI. Por exemplo, o Congresso limitou as vantagens fiscais do COLI às políticas aplicadas aos 35% dos funcionários mais bem pagos da empresa. Entre outras mudanças importantes:
- As empresas agora devem informar aos funcionários quando desejam fazer apólices para segurá-los.
- Os funcionários segurados devem concordar com o acordo por escrito.
- Os empregadores também devem obter o consentimento por escrito do funcionário se quiserem continuar com a política após o funcionário deixar a empresa.