Taxa de consumo
O que é um imposto de consumo?
Um imposto sobre o consumo é um imposto sobre a compra de um bem ou serviço. Os impostos sobre o consumo podem assumir a forma de impostos sobre vendas, tarifas, impostos especiais de consumo e outros impostos sobre bens e serviços consumidos.
Um imposto sobre o consumo também pode se referir a um sistema de tributação como um todo, no qual as pessoas são tributadas com base em quanto consomem, e não em quanto acrescentam à economia (imposto de renda).
Principais vantagens
- Os impostos sobre bens e serviços são comumente chamados de impostos sobre o consumo.
- O imposto sobre vendas no varejo e o imposto sobre valor agregado são exemplos de imposto sobre o consumo.
- Um imposto de consumo é cobrado quando os consumidores gastam dinheiro, enquanto um imposto de renda é cobrado sobre o dinheiro ganho.
Compreendendo um imposto de consumo
Exemplos de impostos sobre o consumo incluem impostos sobre vendas no varejo, impostos especiais de consumo, impostos sobre valor agregado, impostos sobre o uso, impostos sobre receitas comerciais brutas e direitos de importação. Esses impostos são suportados pelos consumidores que pagam um preço de varejo mais alto pelo bem ou serviço.
O preço mais alto inclui o imposto sobre o consumo, que é cobrado pelo fornecedor e remetido ao governo federal, estadual ou local apropriado. Os impostos sobre o consumo são frequentemente cobrados a taxas diferentes sobre mercadorias diferentes, de acordo com a percepção de se uma mercadoria é considerada uma necessidade (como alimentos) ou um luxo (como joias).
O imposto sobre o consumo não é uma ideia nova. O governo dos Estados Unidos usou um imposto sobre o consumo durante grande parte de sua história antes de substituí-lo por um imposto de renda. O governo Bush apoiou uma versão disso, embora a proposta tenha sido derrotada. A proposta exigia que os Estados Unidos mudassem de umsistema de imposto de renda principalmente progressivo para um sistema tributário nacional que utiliza exclusivamente impostos sobre o consumo.
Idealmente, um sistema de imposto sobre o consumo adequadamente projetado recompensaria os poupadores e penalizaria os gastadores. Embora os EUA não tenham um imposto nacional sobre o consumo, muitos países do mundo impuseram alguma forma de imposto nacional sobre o consumo.
O Japão, por exemplo, acrescentou um imposto de consumo de 3% ao seu imposto de renda em 1989. O Imposto de Consumo Japonês (JCT) aumentou para 5% em 1997. Em 2012, um aumento de imposto em duas partes para dobrar o imposto gerado primeiro para 8% em abril de 2014. Originalmente, estava programado para aumentar para 10% em outubro de 2015, mas dois atrasos o empurraram para outubro de 2019. Existem isenções que incluem alimentos, jornais e alguns outros itens diários para manter o imposto de consumo em 8% para esses itens.
Tipos de impostos de consumo
Imposto sobre o Valor Acrescentado
A maioria dos países europeus e o Canadá têm um sistema de impostos sobre o consumo na forma de IVAs, ou impostos sobre valor agregado. No Canadá, o IVA é referido como um imposto sobre bens e serviços (GST) em algumas províncias e um imposto harmonizado sobre vendas (HST) em outras.
O IVA é um imposto sobre a diferença entre o que um produtor paga pelas matérias-primas e mão de obra e o que o produtor cobra pelos produtos acabados. Assim, este imposto sobre o consumo incide sobre o “valor acrescentado” aos bens e serviços desde a fase de produção até ao consumo final.
Imposto de consumo
Um imposto especial de consumo é um imposto sobre vendas que se aplica a uma classe específica de bens, geralmente álcool, tabaco, gasolina ou turismo. Alguns impostos especiais de consumo são cobrados para desencorajar o comportamento ou a compra de certos bens considerados prejudiciais à economia. Esses impostos especiais de consumo são mais comumente conhecidos como impostos sobre o pecado. Outros impostos especiais de consumo são aplicados às pessoas que se beneficiam de um programa ou infraestrutura. Por exemplo, os impostos sobre a gasolina são cobrados dos motoristas para a manutenção de estradas, rodovias e pontes.
Taxas de importação
Os direitos de importação são impostos cobrados de um importador para mercadorias que entram no país. Os tributos são repassados pelo importador aos consumidores finais por meio de custos mais elevados. O valor a pagar desse imposto sobre o consumo varia muito, dependendo do bem importado, do país de origem e de vários outros fatores. Os direitos de importação podem ser calculados como uma porcentagem do valor das mercadorias importadas ou com base na quantidade, peso ou volume das mercadorias importadas.
Imposto sobre vendas de varejo
O imposto sobre vendas é geralmente ad valorem, ou seja, é calculado aplicando-se uma porcentagem ao preço tributável de uma venda. Embora haja um imposto sobre vendas nos EUA, é uma forma de imposto estadual, não federal. Além disso, os impostos estaduais sobre vendas isentam todos os tipos de gastos, como alimentação, saúde e habitação. Os países que implementaram o imposto sobre vendas como um imposto federal sobre o consumo, tributam quase todo o consumo.
Imposto de consumo vs. imposto de renda
Um imposto sobre o consumo é cobrado das pessoas quando elas gastam dinheiro. Um imposto de renda é cobrado das pessoas quando elas ganham dinheiro ou recebem juros, dividendos ou ganhos de capital de seus investimentos.
Os defensores de um imposto sobre o consumo argumentam que ele incentiva a poupança e o investimento e torna a economia mais eficiente, enquanto a tributação sobre a renda penaliza os poupadores e recompensa os gastadores. Assim, eles argumentam que é justo que as pessoas sejam tributadas sobre o que retiram do conjunto limitado de recursos por meio do consumo, e não sobre o que contribuem para o conjunto usando sua renda.
Por outro lado, os oponentes sustentam que um imposto sobre o consumo afeta negativamente os pobres que, por necessidade, gastam mais de sua renda. Eles afirmam que, como o imposto sobre o consumo é uma forma de imposto regressivo, a população rica consome uma fração menor de sua renda do que as famílias mais pobres.