Uma história concisa de mudanças na legislação tributária dos EUA
Benjamin Franklin estava correto em sua avaliação quando disse que não havia nada certo na vida, exceto a morte e os impostos. Mas, embora os impostos sejam certos, estão longe de ser consistentes – especialmente nos Estados Unidos. Na verdade, o plano tributário como o conhecemos hoje evoluiu, tendo passado por uma série de reformas e mudanças ao longo dos anos, traçando suas raízes até uma América pré-independente. Este artigo analisa alguns dos períodos importantes da história dos impostos no país.
Principais vantagens
- Colonos e americanos pós-Revolução pagaram impostos sobre tudo, desde imóveis e bebidas alcoólicas a açúcar e tabaco.
- Os impostos de renda foram introduzidos pela primeira vez no país para pagar as dívidas contraídas na Guerra Civil.
- Novos impostos foram introduzidos com o New Deal de Roosevelt, incluindo a Previdência Social.
- O ex-presidente Donald Trump assinou a Lei de Reduções de Impostos e Empregos em 2017, que visa reduzir as taxas de impostos individuais, corporativos e imobiliários.
A terra que o imposto esqueceu
Houve um tempo em que a América era isenta de impostos – pelo menos no que diz respeito a impostos de renda. Difícil de acreditar, certo? Nem tanto quando você considera que não havia governo federal estabelecido no país.
Embora não pagassem impostos sobre a renda que ganhavam, os colonos americanos ainda tinham que responder aos britânicos, que cobravam impostos especiais de consumo sobre tudo, desde imóveis e, é claro, chá. Irritados, os colonos se revoltaram, levando ao infame Boston Tea Party. Isso levou ao levante contra os britânicos em 1773.
Após a Revolução Americana, o governo recém-estabelecido foi compreensivelmente cauteloso quando se tratava de tributação, já que a tributação direta era proibida pela Constituição para todos os fins práticos. Portanto, as receitas do governo tiveram de ser cobradas por meio de tarifas e impostos sobre certos itens. Esses impostos sobre bebidas alcoólicas, tabaco, açúcar, documentos legais e assim por diante traíam uma agenda social e também uma tentativa de arrecadação de receitas.
O primeiro desafio para o sistema veio em 1794 com a Rebelião do Whisky. Grupos de fazendeiros furiosos da Pensilvânia por causa do imposto sobre seu uísque incendiaram as casas dos coletores de impostos, picando e cobrindo os coletores lentos demais para escapar. Defendendo o direito de arrecadar impostos indiretos, o Congresso reprimiu a revolta pela força militar.
A guerra é um inferno, mas os impostos duram mais tempo
A santidade da Constituição e a aversão ancestral aos impostos foram testadas novamente na década de 1790, quando o conflito com a França resultou em um imposto sobre a propriedade. A implementação desse imposto estava longe de ser perfeita, de modo que a Guerra de 1812 foi financiada por impostos e taxas de consumo mais altos. Seria necessária uma Guerra Civil para trazer o imposto de renda para a jovem nação.
A Guerra Civil Americana foi desastrosa e cara para a nação. Uma enorme quantidade de dívidas foi contraída ao travar uma guerra contra si mesma. Para ajudar a pagar por isso, o Congresso aprovou a Lei da Receita de 1861. O imposto foi cobrado sobre rendas superiores a US $ 800 e não foi rescindido até 1872. Essa lei criou a maior parte do que consideramos o sistema tributário moderno – progressivo com deduções para algumas Internal Revenue Service (IRS) foi fundado.
Reescrevendo a Constituição
A Constituição proibiu quaisquer impostos diretos não cobrados na proporção da população de cada estado. A Suprema Corte declarou um imposto fixo contido na Lei de Tarifas Wilson-Gorman de 1894 inconstitucional em 1895. Embora uma vitória para os contribuintes, muitas pessoas estavam começando a notar os danos que as tarifas e taxas de arrecadação de receitas estavam causando tanto no comércio mundial quanto nos vivos padrões dos pobres.
A 16 ª Emenda foi introduzido em 1913 para pavimentar o caminho para um imposto de renda, removendo o proporcional à cláusula população, poupando assim as pobres almas no IRS a partir da linha desemprego. Ele foi rapidamente seguido por um imposto de renda sobre pessoas com renda anual superior a US $ 3.000. Esse imposto atingiu menos de 1% dos americanos. Curiosamente, a expressão renda legal foi posteriormente alterada para simplesmente renda em 1916, dando aos promotores uma maneira de condenar figuras do crime organizado, como Al Capone, quando todas as outras vias estivessem esgotadas.
Guerra Mundial, Prosperidade Mundial, Depressão Mundial
A Primeira Guerra Mundial levou a três atos que aumentaram as taxas de impostos e reduziram os níveis de isenção. O número de pessoas que pagam impostos nos Estados Unidos aumentou para 5%, e impostos separados foram introduzidos para propriedades e lucros comerciais excedentes.
Esses impostos foram revertidos após a guerra em cinco fases, e a economia experimentou um enorme boom. A receita tributária do governo atingiu US $ 3,6 bilhões em 1918, o último ano da guerra. Apesar da redução dos impostos, a arrecadação do governo atingiu US $ 6,6 bilhões em 1920. A quebra do mercado de ações em 1929 e as consequências financeiras fizeram com que essas receitas caíssem para US $ 1,9 bilhão em 1932.
Roosevelt e impostos crescentes
O New Deal de Roosevelt e a Segunda Guerra Mundial viram muitos impostos introduzidos ou aumentados como uma forma de ajudar a impulsionar a economia. O New Deal gerou um grande déficit que precisava ser compensado pela receita. Em 1936, a taxa de imposto mais alta era de impressionantes 76% e a produção da economia despencou. Os impostos foram aumentados várias vezes mais, com exceção da Lei de Receitas de 1938 – que continha um corte de impostos corporativos ao qual Roosevelt se opôs, mas mesmo assim foi aprovado.
O Social Security Act de 1935 fazia parte do New Deal de Roosevelt.
Em 1940, a necessidade dos EUA de se preparar para a guerra e apoiar seus aliados levou a uma tributação ainda mais agressiva. Pessoas com renda de US $ 500 enfrentaram um imposto de 23% e as taxas subiram para 94%. Em 1945, 43 milhões de americanos pagavam impostos e as receitas anuais eram superiores a US $ 45 bilhões, ante US $ 9 bilhões em 1941.
Nixon e estagflação
A Lei da Receita de 1945 reverteu US $ 6 bilhões em impostos, mas a carga da Previdência Social e um governo expandido os impediu de cair muito. A taxa de imposto mais alta era de mais de 80% na década de 1950 e o sistema de retenção na fonte pré-pago, introduzido como medida de guerra, nunca foi encerrado.
O progresso na redução de impostos foi esporádico e confuso. Em vez de reverter as taxas, o código tributário estava sendo reescrito para permitir deduções em certas circunstâncias ou para reduzir as taxas, digamos, de fundações privadas, ao mesmo tempo em que aumentava as taxas sobre os lucros corporativos. Essa explosão de lacunas e letras miúdas é uma das razões pelas quais a maioria das pessoas hoje pode dominar a teoria da relatividade antes do código tributário.
As décadas de 1960 e 1970 foram uma época de inflação maciça, com os déficits do governo continuando a crescer com o acréscimo do Medicare ao caro sistema de Previdência Social. A inflação tornou-se um grande problema para os contribuintes porque os impostos não eram indexados a ela. Isso significava que, embora o valor real da renda das pessoas estivesse diminuindo, elas também eram obrigadas a pagar mais impostos. A década de 1970 também viu o ex-presidente Richard Nixon forçado a pagar mais de US $ 400.000 em impostos atrasados. Com a polêmica sobre o escândalo Watergate, a evasão fiscal do presidente não era um problema tão grande quanto poderia ter sido.
Reaganomics
O Economic Recovery Tax Act de 1981 representou um ponto de inflexão para a maré tributária, embora tenha sido apenas temporário. Reagan reduziu todas as faixas de impostos individuais em 25% e mudou a forma como as empresas contabilizavam as despesas de capital, incentivando o investimento em equipamentos. Reagan também tentou controlar a inflação, mas teve um bom desempenho.
O orçamento do governo baseava-se em uma taxa de inflação aceita e, quando as tentativas de reprimir a inflação começaram muito rapidamente, um déficit foi criado. Consequentemente, Reagan teve que reduzir alguns de seus cortes de impostos em 1984, especificamente no lado corporativo, para tentar compensar o déficit orçamentário. Apesar disso, o IRS anunciou que em 1985 mais de 400.000 americanos haviam alcançado o posto de milionário graças aos cortes de impostos de alto nível sob a Reaganomics.
Em 1986, outra lei de reforma tributária reduziu a alíquota máxima de 50 para 28%, cortando os impostos corporativos de 50% para 35%. Com mais americanos agora dispostos a tirar sua riqueza em renda tributável, as receitas fiscais gerais permaneceram relativamente inalteradas, apesar da queda.
A década de 1990 e o imposto negativo
Os republicanos fizeram muito para controlar os impostos, mas seu controle sobre o tamanho do governo era menos louvável. O Medicare e a Previdência Social foram fardos que herdaram, mas outras despesas foram adicionadas ao déficit crescente.
Quando o ex-presidente Bill Clinton assumiu na década de 1990, a tendência de queda dos impostos havia chegado ao fim. Aumentos de impostos modestos foram iniciados em 1993 e 1997 viu a introdução do imposto de renda negativo. O imposto de renda negativo era um programa de gastos ocultos por meio do qual as pessoas que não pagavam impostos podiam obter fundos por meio do sistema tributário na forma de créditos fiscais.
O Novo Milênio e Além
O corte de impostos de 2001 introduzido pelo ex-presidente George Bush mais uma vez reduziu a tendência de aumento de impostos, mas continuou a aumentar os créditos fiscais que levam ao imposto de renda negativo. Embora não tenha sido planejado para isso, esse corte de impostos de longo prazo ajudou a encurtar a recessão após o crash das pontocom, poupando a economia de quaisquermedidas de estímulo específicas.
Os cortes de impostos do ex-presidente Bush expiraram em 2010 no governo do ex-presidente Barack Obama. Isso aconteceu em um momento muito estressante – mais baby boomers estavam deixando a força de trabalho e o mundo estava se recuperando dos efeitos da crise financeira e da Grande Recessão.
Mas as coisas mudaram mais uma vez após a eleição do ex-presidente Donald Trump. Em 2017, sua administração aprovou aLei de Reduções deImpostos e Empregos (TCJA), que visa reduzir as alíquotas de impostos de pessoas físicas, jurídicas e imobiliárias. A lei fez uma série de concessões, incluindo cortes nas taxas de impostos em várias faixas de imposto de renda.
O plano de reforma da Casa Branca, que foi assinado em dezembro de 2017 e permanece em vigor pelo menos até 2025, foi altamente criticado por favorecer bilionários e corporações em vez dos americanos comuns. No geral, o TCJA reduz as taxas de impostos em todos os níveis de renda, ajudando a reduzir a carga tributária dos americanos, mas também elimina muitas deduções discriminadas populares.