Seguro de vida de propriedade da empresa (COLI)
O que é seguro de vida de propriedade da empresa (COLI)?
O seguro de vida de propriedade da empresa (COLI) é uma apólice de seguro de vida que paga um benefício à empresa em caso de falecimento de um segurado.
Principais vantagens
- O seguro de vida de propriedade da empresa (COLI) é uma apólice de seguro de vida que paga um benefício à empresa em caso de falecimento de um segurado.
- As apólices de seguro de vida da empresa podem ajudar a cobrir as despesas associadas à substituição de um funcionário segurado após a morte dessa pessoa.
- Como as empresas usaram as políticas do COLI para explorar brechas fiscais, a Receita Federal agora exige que elas atendam a certas condições para receber um benefício por morte isento de impostos.
Compreendendo o seguro de vida de propriedade da empresa (COLI)
O seguro de vida de propriedade da empresa (COLI), também conhecido como seguro de vida de propriedade da empresa, é uma apólice contratada para um ou mais funcionários essenciais. A empresa paga os prêmios de seguro e recebe o benefício por morte se um funcionário coberto falecer.
As políticas do COLI são uma forma de uma empresa minimizar sua carga tributária, aumentar a receita líquida após os impostos, financiar os benefícios dos funcionários e ajudar a cobrir as despesas associadas à substituição de um funcionário segurado após a morte desse funcionário.1 As políticas COLI normalmente continuam a cobrir os funcionários até um ano após eles deixarem a empresa.
Requisitos de seguro de vida de propriedade da empresa (COLI)
Como algumas empresas usaram políticas COLI para explorar brechas fiscais, o Internal Revenue Service (IRS) agora exige que eles atendam a certas condições para receber um benefício por morte sem impostos. Por exemplo, a empresa só pode comprar apólices COLI para os 35% melhores funcionários, classificados de acordo com sua remuneração. Além disso, deve notificar o funcionário por escrito sobre os termos da apólice e obter seu consentimento por escrito antes da compra.
História do seguro de vida de propriedade da empresa
O COLI apareceu pela primeira vez como uma forma de as empresas se segurarem contra a morte de um funcionário importante, como um executivo de alto escalão. No entanto, as lacunas fiscaistornaram o COLI muito atraente para muitas empresas. As empresas que tentaram explorar essas brechas começaram a adquirir apólices para funcionários de escalões inferiores sem avisá-los e continuaram a pagar prêmios mesmo depois de saírem da empresa.
A prática atingiu seu pico na década de 1980, quando a regulamentação decrescente levou algumas empresas a segurar a maioria de seus funcionários, tomar empréstimos contra o valor em dinheiro das apólices e deduzir os juros dos empréstimos.
No final dos anos 1980 e 1990, o Congresso respondeu aprovando leis que exigem o consentimento dos funcionários e uma “participação segurável” por parte da empresa. Isso significava que as empresas precisavam mostrar o potencial de perda devido à morte de um funcionário para justificar a compra de uma apólice COLI. Ao mesmo tempo, o IRS reduziu a capacidade de uma empresa de deduzir os pagamentos de juros ao tomar empréstimos contra as apólices. As empresas costumam alegar que gastaram os pagamentos em benefícios aos funcionários; no entanto, não havia nenhum requisito para isso. As empresas nem precisaram divulgar como gastaram o dinheiro.
Na primeira década dos anos 2000, grandes corporações pagaram milhões de dólares para resolver ações judiciais de familiares de funcionários falecidos que argumentaram que a prática era ilegal. Posteriormente, o Congresso aprovou a Provisão de Melhores Práticas do COLI, como parte da Lei de Proteção à Pensão de 2006, que introduziu condições para benefícios livres de impostos. Conseqüentemente, embora as políticas do COLI ainda ofereçam vantagens financeiras aos empregadores, elas estão sujeitas a uma regulamentação maior.